Question

发票的问题

Answer 1

问：发票的问题

答：您好亲，很高兴为您解答，发票的问题亲亲，发票的问题第一部分 发票抬头（1）问：单位名字太长，在开发票抬头可以写简称吗？答：不可以，开具发票时必须如实填写付款单位全称。（2）问：开具发票时，纳税人名称超过17个中文字，怎么办？如果名称没有填写完整，是否能抵扣？答：建议您先向主管税务机关反映情况，待主管税务机关依法进行判断。（3）问：我收到发票抬头多了一个“市”字的发票，对方不愿意作废重开，请问影响大吗？可不可以入账？答：不能入账，必须要求对方重开。（4）问：我们公司报销的电话费发票都是个人抬头，可不可以作为职工福利费在税前扣除？答：抬头是个人的发票，不能在所得税税前扣除。（5）问：公司名称已经在工商局核准，但还没有拿到营业执照，是否可以开具这个公司名称作为抬头的发票？答：公司名称已经核准，可以使用该名称做为业务往来名称。（6）问：个体工商户开发票名称是否可以是法人，还是必须是营业执照上的公司名称？答：法人或者营业执照公司名称都可以，建议统一是营业执照公司名称。

答：亲亲，第二部分 关于备注栏（7）我收到运输专票，备注栏是空白的，这个发票合格吗？答：能用，把发运单也作为原始凭证之一即可，备注栏不要求填写。（8）购方收到销方的红字发票，由于备注栏没填申请开具的红字发票，购方怎么做会计处理？答：实际发生的业务还是可以编制入库的红字会计凭证。（9）发票收款人开票人复核人可以是同一个人吗？这样的发票有效吗？答：开票人可以和收款人为同一人，但不能和复核人为同一人，否则就起不到复核的作用了。（10）发票没填写收款人能不能入账？答：没有收款人不影响法律效力，可以用，但是发票属于不规范发票。第三部分 关于盖章（11）发票盖章不清晰，可以在旁边重新盖一个吗？答：各地方说法不一，建议先咨询当地有关部门。（12）没有发票章，只盖公章或者财务章可以吗？答：不可以，发票应当加盖发票专用章。（13）在开票的时候，不小心盖了公章，补盖发票章之后正常使用吗？答：建议重新开具发票。（14）增值税专用发票，需要在清单上盖什么章？答：清单上需要加盖财务专用章或发票章。（15）想问一下是不是所有代开的增值税发票，都需要加盖发票代开专用章？答：这需要看代开的是什么发票，如果是专票就不需要加盖税务机关代开发票专用章，如果是普票就需要加盖。

答：亲亲，第四部分 税率问题（16）小规模纳税人只能开3%税率的发票吗？答：不是所有税率都是3%，还是要看具体业务。（17）劳务费差额征收是怎么看的？我网上有看税率是按5%，但是我们收到的劳务费专票税率未标明，自己算了税率是0.14%。这应该怎样理解？答：税率是5%，只是差额征收所以不是按全额的金额乘以5%税率而已。比如劳务费105万，差额征收84万，在开票系统录入含税金额105万，差额金额84万，这样子税额出来就是1万（105-84）/（1+5）*5%，而不是用税额除以含税金额105万或者84万。（18）增值税普通发票开错税率了要直接去税局申报吗？答：开错税率如果是本月的就作废重开，如果跨月了申请红字发票再重开，不用去税局申报。（19）劳务派遣公司去税务局代开专票税率如何计算以及流程手续？带劳务合同，对方开票资料，费用的明细，开票税率是根据金额不一样范围不一样。

答：亲亲，第五部分 抵扣问题（20）问：公司租用的办公室进行装修，发生装修费用装修公司直接开出10%的发票给我公司，可以抵扣吗？大约装修费用在五十万左右，记入长期待摊费用吗？答：可以抵扣的，税账上可以直接入当期费用。（21）问：增值税专票，没有抵扣记录，这个要怎么处理？答：当普通发票使用。（22）问：不小心把12月份认证的发票变成了1月份抵扣的发票，怎么操作？答：按抵扣时间为准，1月份才算认证抵扣成功，12月份如果已经入帐，那么应交税费借方还是有余额，1月份才抵扣销项。（23）问：过路费，发票是增值税电子普通发票，税控盘系统上也显示需要认证，是怎么回事？答：通行费发票可以抵扣，国家税务总局公告2016年第27号规定：增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额。（24）问：我们是人力外包，一般纳税人，简易征收5%，12月收到一张专票，请问可以直接当普票用吗？答：可以的，简易征收专票不能抵扣，收到专票也只能当普票使用。第六部分 发票丢失问题（35）问：发票丢失要怎么写会计分录？答：发票丢失不需要写会计分录，如果是开票方丢失，只需到税局办理发票丢失业务就可以了。（36）问：发票丢失怎么处理？答：普通发票丢失可以叫对方复印一份，专票丢失了已经认证的也让对方复印一份，如果是没有认证，需要拿复印件去税局填写表格申请，申请通过才可以认证，如果是开票方把专票或者空白发票丢失了，需要去税局填写丢失证明，然后登报。（37）问：发票在快递中丢失了怎么办？答：还有一方的没有丢失可以先拿复印件，假如是对方联丢失，对方不接受复印联，则需要做丢失申请然后冲红重开。

答：亲亲，第七部分 发票作废问题（38）问：销售方开具的发票供货方认证后发现错误开具红字信息表，同时销售方作废该发票，这个对购货方销售方有什么影响，要怎么处理？答：已经作废的发票是不能申请红字的，购买方认证的这笔税款不得抵扣，已经抵扣的要作进项税转出，及时联系主管税务机关说明情况，并要求销货方重新开具正确发票。（39）问：已经作废的空白普票丢失了，该怎么办呢？有影响吗？答：需要去税局备案登记，然后登报丢失。第八部分 发票冲红问题（40）问：上月增值税普票按税率开，本月开始享受免税，那上月开出有税率的发票本月如何红冲？答：上月发票需要申请开红字发票，开完红字发票后就做一笔收入的红字分录，这样就有销项贷方，说明还有税额留抵。（41）问：普通发票开错了，但是已经当月不能作废的情况下，怎样处理冲红？答：先开票系统申请红字信息表，税局审批下来之后开红字发票。（42）问：已经上传的红字发票信息表有误，要如何处理？答：需要联系主管局删除后，重新开具。（43）问：增值税普通发票无法交回发票联，可以红冲吗？答：可以冲红，因为发票不全，需要咨询当地的税局是否需要登报，还是出一份情况说明书。（44）问：红字发票不需要认证，认证了怎么办？答：咨询当地税局需要什么资料，带齐资料去手工申报，然后强制清卡。