审计程序中实质性测试程序与控制测试程序何者更重要？
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亲亲实质性测试程序和控制测试程序都是审计程序的重要组成部分，但它们的重要性取决于审计目标和风险评估。在一般情况下，实质性测试程序更为重要。因为实质性测试程序主要是验证账户余额、交易记录等是否符合会计准则和法规的要求，以及是否存在错误或欺诈行为。这些测试程序可以帮助审计人员确定账户的准确性和完整性，并发现潜在的问题和风险。如果审计人员未能执行充分的实质性测试程序，则可能无法发现账户中存在的错误或欺诈行为，从而导致审计意见不准确。
咨询记录 · 回答于2023-04-11
审计程序中实质性测试程序与控制测试程序何者更重要？
亲亲实质性测试程序和控制测试程序都是审计程序的重要组成部分，但它们的重要性取决于审计目标和风险评估。在一般情况下，实质性测试程序更为重要。因为实质性测试程序主要是验证账户余额、交易记录等是否符合会计准则和法规的要求，以及是否存在错误或欺诈行为。这些测试程序可以帮助审计人员确定账户的准确性和完整性，并发现潜在的问题和风险。如果审计人员未能执行充分的实质性测试程序，则可能无法发现账户中存在的错误或欺诈行为，从而导致审计意见不准确。
还可以提问吗
可以亲
2、A审计师完成了对甲公司的年度财务报告审计工作，发表了无保留审计意见，半年后被举报该审计师与被审计单位财务总监有暧昧关系，因此，证监会以该审计师缺失独立性加以处罚，并要求收回以发表的无保留审计报告。但是审计师不服，申辩：第一审计时本审计师保持了精神上的独立，没有影响审计质量，第二，虽然与财务总监关系比较好，但是我自认为没有影响独立性，而且审计中保持了崇高的专业能力，审计的报告真实合法。请你分析：（1）从审计质量视角分析，形式上的独立与实质上（精神上）的独立何者更为重要？（25分）。（2）从发现重大错报概率能力视角，你认为独立性与专业能力何者贡献大？（25分）
这个可以吗
1. 从审计质量视角分析，形式上的独立与实质上（精神上）的独立都非常重要。审计师需要在法律、道德和职业标准等方面保持独立性，以确保审计工作的公正性和客观性。形式上的独立包括遵守相关法规和职业准则，如不接受与被审计单位有利益关系的其他工作等；而实质上的独立则是指审计师在思想上、行为上不受任何外部或内部压力影响，能够保持客观、中立的态度进行审计工作。
在这个案例中，虽然该审计师声称自己在精神上保持了独立，但他与被审计单位财务总监存在暧昧关系，这可能会对他的判断和决策产生影响。因此，证监会认为他缺失了实质上的独立性，并要求收回发表的无保留审计报告。从审计质量视角来看，实质上的独立更为重要，因为只有真正做到了精神上的独立才能保证审计工作的公正性和客观性。
2. 从发现重大错报概率能力视角来看，独立性和专业能力都很重要。独立性可以确保审计师不受任何压力干扰，能够客观、中立地进行审计工作。而专业能力则是指审计师具有足够的知识和技能，能够对被审计单位的账户进行全面、准确的审计。如果缺乏独立性，审计师可能会受到被审计单位的影响，导致无法发现存在的问题或者错误；如果缺乏专业能力，则可能会漏检或误判重要事项。
在这个案例中，虽然该审计师声称自己具有崇高的专业能力，并且认为自己没有影响独立性，但他与被审计单位财务总监存在暧昧关系，这可能会影响他的判断和决策。因此，在这种情况下，证监会认为他缺失了独立性，并要求收回发表的无保留审计报告。从发现重大错报概率能力视角来看，独立性和专业能力同样重要，缺一不可。
亲亲您看下可以吗
谢谢谢谢
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