Question

本年利润年末结转后还需要结转吗？

Answer 1

问：本年利润年末结转后还需要结转吗？

答：需要结转，结转后，本年利润账户年末没有余额。 (1)如果“本年利润”科目的余额在贷方，即有结余的情况下，当然是需要全额结转到“利润分配--未分配利润”科目的，并进一步根据相关法规或决议提取法定盈余公积、任意盈余公积及进行利润分配。结转后，“本年利润”科目应无余额。 先将余额转入未分配利润 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 (2)如果“本年利润”科目的余额在借方，即本年度尚维持亏损的情况下，出于简化账务处理的考虑，建议不用结转，而是将借方余额留在“本年利润”科目里，待以后余额变为贷方的年份再行结转。 结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录： 按利润总额的10%计提法定盈余公积金 借：利润分配--未分配利润 贷：盈余公积 根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金 借：利润分配--未分配利润 贷：盈余公积 向股东分配利润 借：利润分配--未分配利润

答：贷:应付股利如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补.借:利润分配--未分配利润贷:本年利润