某公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%,2022年8月经营业务如下： (1）向某客户销售货物一批，不含增值税总价款为200万元，采用分期收款结算方式，按照书面合同约定：当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票；(2）员工因境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2.18万：
(3）进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万，取得海关进口增值税专用缴款书（进口小汽车关税税率15%、消费税税率12%);
(4）上月购进的一批货物因管理不善毁损，其进项税额2.08万已在上月报抵扣：
要求：根据上述材料，回答以下问题
(1）计算业务（1）的销项税额(2）判断业务（2）的进项税额能否抵扣，如果可以抵扣，计算其进项税额：
(3）计算业务（3）应缴纳的关税、进口环节增值税
(4）计算8月应向主管税务机关缴纳的增值税
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很高兴为您解答哦，某公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%,2022年8月经营业务如
(1) 业务（1）的销项税额为：200万 × 13% = 26万。(2) 业务（2）的进项税额可以抵扣。进项税额为：2.18万 × 13% = 0.2834万。(3) 业务（3）应缴纳的关税为：44万 × 15% = 6.6万。进口环节增值税为：（44万+6.6万）× 13% = 6.458万。(4) 8月应向主管税务机关缴纳的增值税为：200万 × 13% × 40% - 2.08万 + 6.458万 = 26.394万。其中，200万 × 13% × 40%为应纳税额，2.08万为上月报抵扣的进项税额，6.458万为业务（3）的进口环节增值税。
很高兴为您解答哦，某公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%,2022年8月经营业务如(1) 业务（1）的销项税额为：200万 × 13% = 26万。(2) 业务（2）的进项税额可以抵扣。进项税额为：2.18万 × 13% = 0.2834万。(3) 业务（3）应缴纳的关税为：44万 × 15% = 6.6万。进口环节增值税为：（44万+6.6万）× 13% = 6.458万。(4) 8月应向主管税务机关缴纳的增值税为：200万 × 13% × 40% - 2.08万 + 6.458万 = 26.394万。其中，200万 × 13% × 40%为应纳税额，2.08万为上月报抵扣的进项税额，6.458万为业务（3）的进口环节增值税。
咨询记录 · 回答于2023-04-13
(4）计算8月应向主管税务机关缴纳的增值税
某公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%,2022年8月经营业务如下：
(1）向某客户销售货物一批，不含增值税总价款为200万元，采用分期收款结算方式，按照书面合同约定：当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票；(2）员工因境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2.18万：
(3）进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万，取得海关进口增值税专用缴款书（进口小汽车关税税率15%、消费税税率12%);
(4）上月购进的一批货物因管理不善毁损，其进项税额2.08万已在上月报抵扣：
要求：根据上述材料，回答以下问题
(1）计算业务（1）的销项税额(2）判断业务（2）的进项税额能否抵扣，如果可以抵扣，计算其进项税额：
(3）计算业务（3）应缴纳的关税、进口环节增值税
某公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%,2022年8月经营业务如下：
(4）计算8月应向主管税务机关缴纳的增值税
(3）计算业务（3）应缴纳的关税、进口环节增值税
四、计算题（每小题10分，计20分）1、甲礼花厂2022年6月发生如下业务（注：焰火消费税税率为15%):(1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专票上注明收取加工费5万，当月乙收到该加工费：要求：计算乙厂应代收代缴的消费税，并编制乙厂的相关分录(2）将生产的 A 型组合焰火的80％对外销售，合同约定不含税销售额36万：另将剩余的20％焰火赠送给客户；要求：计算该业务中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额2、国内某高校张教授2022年取得如下收入：(1）从某出版社取得稿酬所得45000元要求：计算该出版社对这笔所得应预扣预缴的个税，并编制相应的会计分录：(2)12月份应邀给 A 公司务人员培训，取得收入30000元， A 公司未履行扣缴个人所得税义务要求：计算 A 公司应代扣代缴的个税，并说明 A 公司未履行扣缴义务应承担的法律责任：
要求：根据上述材料，回答以下问题
(4）上月购进的一批货物因管理不善毁损，其进项税额2.08万已在上月报抵扣：
(3）进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万，取得海关进口增值税专用缴款书（进口小汽车关税税率15%、消费税税率12%);
(1）向某客户销售货物一批，不含增值税总价款为200万元，采用分期收款结算方式，按照书面合同约定：当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票；(2）员工因境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2.18万：
某公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%,2022年8月经营业务如下：
(4）计算8月应向主管税务机关缴纳的增值税
(3）计算业务（3）应缴纳的关税、进口环节增值税
(1）计算业务（1）的销项税额(2）判断业务（2）的进项税额能否抵扣，如果可以抵扣，计算其进项税额：
要求：根据上述材料，回答以下问题
(4）上月购进的一批货物因管理不善毁损，其进项税额2.08万已在上月报抵扣：
(3）进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万，取得海关进口增值税专用缴款书（进口小汽车关税税率15%、消费税税率12%);
(1）向某客户销售货物一批，不含增值税总价款为200万元，采用分期收款结算方式，按照书面合同约定：当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票；(2）员工因境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2.18万：
某公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%,2022年8月经营业务如下：
(4）计算8月应向主管税务机关缴纳的增值税
(3）计算业务（3）应缴纳的关税、进口环节增值税
(1）计算业务（1）的销项税额(2）判断业务（2）的进项税额能否抵扣，如果可以抵扣，计算其进项税额：
要求：根据上述材料，回答以下问题
(4）上月购进的一批货物因管理不善毁损，其进项税额2.08万已在上月报抵扣：
(3）进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万，取得海关进口增值税专用缴款书（进口小汽车关税税率15%、消费税税率12%);
(1）向某客户销售货物一批，不含增值税总价款为200万元，采用分期收款结算方式，按照书面合同约定：当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票；(2）员工因境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2.18万：
某公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%,2022年8月经营业务如下：
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