Question

某化妆品公司为增值税一般纳税人，2022年8月进口一批高档化妆品，买价90万元，境外运费及保险费共计10万元。海关于8月15日开具了完税凭证，化妆品公司缴纳进口环节税金后海关放行。要求分别计算该化妆品公司进口环节应纳增值税和消费税（关税税率为50%，消费税税率为15%）。

Answer 1

问：某化妆品公司为增值税一般纳税人，2022年8月进口一批高档化妆品，买价90万元，境外运费及保险费共计10万元。海关于8月15日开具了完税凭证，化妆品公司缴纳进口环节税金后海关放行。要求分别计算该化妆品公司进口环节应纳增值税和消费税（关税税率为50%，消费税税率为15%）。

答：根据《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国消费税法》，进口货物应纳增值税和消费税。具体计算方法如下：1. 进口环节应纳增值税进口环节应纳增值税 = （买价 + 关税 + 海关手续费 + 运费及保险费）×增值税税率其中，买价为90万元，运费及保险费为10万元，关税税率为50%，增值税税率为13%。因此，进口环节应纳增值税 = (90万元 + 45万元 + 0 + 10万元) × 13% = 16.85万元。2. 进口环节应纳消费税进口环节应纳消费税 = （买价 + 关税 + 海关手续费 + 运费及保险费）×消费税税率其中，买价为90万元，运费及保险费为10万元，关税税率为50%，消费税税率为15%。因此，进口环节应纳消费税 = (90万元 + 45万元 + 0 + 10万元) × 15% = 18.75万元。综上所述，该化妆品公司进口环节应纳增值税为16.85万元，应纳消费税为18.75万元。

问：一目了然，谢谢解答，了解了。

问：某企业为符合税收优惠政策的高新技术企业，2022年度会计利润2000万元，纳税调减金额50万元，调增金额150万元。假设不存在其他纳税调整事项，则该企业本年度的应纳税所得额及应纳所得税额分别为？

答：根据题意，该企业的会计利润为2000万元，纳税调减金额为50万元，纳税调增金额为150万元，因此该企业的纳税所得额为：纳税所得额 = 会计利润 + 税收调减 - 税收调增 = 2000 + 50 - 150 = 1900 万元应纳所得税额需要根据企业所在地、行业等具体情况来确定。一般而言，可以使用公司所得税税率计算应纳所得税额。假设该公司所在地的企业所得税税率为25%，则该企业的应纳所得税额为：应纳所得税额 = 纳税所得额 × 所得税税率 = 1900 × 25% = 475 万元因此，该企业2022年度的应纳税所得额为1900万元，应纳所得税额为475万元。请注意，这只是一个简单的计算示例，实际上企业所得税的计算会受到多种因素的影响，例如所在地的税收政策、行业、纳税期限等。

问：某中国大学退休教授，2021年十月取得讲座收入50000元，将其中的两万元通过当地政府捐赠给灾区，计算该教授应缴纳的个人所得税

答：根据中国的个人所得税法，该教授应缴纳个人所得税。具体计算方法如下：首先，需要计算出该教授的应税所得额。应税所得额 = 讲座收入 - 各种免税和减税项目。根据个人所得税法，每个纳税人享有一定的免税和减税项目。目前，中国大陆的个税起征点为5000元，即每个月应纳税所得额超过5000元时才需要缴纳个人所得税。因此，在这个例子中，退休教授的讲座收入为50000元，不超过年度起征点，应当全额免税。但是，该教授进行了20000元捐赠，这部分捐赠可以作为减税项目来计算。根据《个人所得税法》第六条规定，个人慈善捐赠可以从其应纳税所得额中扣除。因此，这位教授的应税所得额应为 50000元 - 20000元 = 30000元。然后，可以根据应税所得额来计算个人所得税。个人所得税的计算按照逐级累进的方式进行，根据《个人所得税法》第七条的规定，应纳税所得额在36000元（2019年版）以下的，税率为3%；超过36000元至144000元的部分，税率为10%；超过144000元至300000元的部分，税率为20%；超过300000元至420000元的部分，税率为25%；超过420000元至660000元的部分，税率为30%；超过660000元至960000元的部分，税率为35%；超过960000元的部分，税率为45%。在这个例子中，该退休教授的应纳税所得额为 30000元。因此，他的个人所得税应为：30000元 × 3% = 900元因此，该教授应该缴纳900元的个人所得税。

问：！原来如此，3%。呜呜呜呜呜我做错了