Question

某生产企业某月生产领用原材料A来生产甲产品，转销金额为286000元，业务发生当时的会计处理为：借：生产成本——甲产品286000贷：原材料——A材料286000检查要求：（1）次年6月检查时发现多结转成本金额12000元，多转材料金额当月仍滞留在生产环节，应如何调账？（2）如果多结转的材料成本，当月未完工的在产品应负担2000元、完工的库存商品应负担3000元、完工产品销售出去的应负担7000元（销售产品多转成本应补缴的企业所得税略），应如何调账？

Answer 1

问：某生产企业某月生产领用原材料A来生产甲产品，转销金额为286000元，业务发生当时的会计处理为：借：生产成本——甲产品286000贷：原材料——A材料286000检查要求：（1）次年6月检查时发现多结转成本金额12000元，多转材料金额当月仍滞留在生产环节，应如何调账？（2）如果多结转的材料成本，当月未完工的在产品应负担2000元、完工的库存商品应负担3000元、完工产品销售出去的应负担7000元（销售产品多转成本应补缴的企业所得税略），应如何调账？

答：(1) 多结转成本12000元需要进行调减,会计处理为:借:生产成本——甲产品 12000贷:原材料——A材料 12000(2) 需要分别调整在产品、存货商品和销售产品,会计处理为:借:在产品 2000 存货商品 3000 销售成本 7000 贷:生产成本——甲产品 10000同时需要补缴企业所得税,会计处理为:借:所得税费用 贷:企业所得税 payable 以上会计处理可以调整账目,修正错误。