Question

汇算清缴补缴的所得税会计分录

Answer 1

问：汇算清缴补缴的所得税会计分录

答：汇算清缴是指全年度的纳税人需要对本年度所得税进行汇总、核对，并按规定进行补缴或退税的报税流程。在进行汇算清缴时，需要将所得税的计算结果记入会计账簿中。下面是汇算清缴补缴的所得税会计分录：1. 汇算清缴缴纳所得税借：应交所得税贷：银行存款或现金2. 汇算清缴退税借：银行存款或现金贷：应交所得税3. 补缴所得税借：应交所得税贷：银行存款或现金需要注意的是，在进行汇算清缴时，可能会存在以下两种情况：1. 如果通过预缴所得税的方式先缴纳了所得税，那么在汇算清缴时，需要分别计算实际应缴所得税和已预缴所得税之间的差额。如果应缴所得税大于已预缴所得税，则需要补缴所得税差额，计入应交所得税账户中。2. 如果实际应缴所得税小于已预缴所得税，则可以直接从所得税对应的预缴账户中提取退税，然后将退税金额计入银行存款或现金账户中。总之，汇算清缴时需要记账的会计分录主要与应缴所得税和已缴所得税有关，并根据实际情况分别进行缴纳或退税的操作。