Question

2020年1月1日，甲公司购入乙公司当日发行的债券，面值2500万元，实际支付价格1990万元，另付相关税费10万元，票面利率4.72%，实际利率10%，按年计息。2020年末，该债券公允价值为2100万元，2021年末，该债券公允价值为1800万元，2022年1月1日将该债券出售，出售价格为2200万元，款项已收到。划分为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。要求：编制相关会计分录。（单位：万元）

Answer 1

问：2020年1月1日，甲公司购入乙公司当日发行的债券，面值2500万元，实际支付价格1990万元，另付相关税费10万元，票面利率4.72%，实际利率10%，按年计息。2020年末，该债券公允价值为2100万元，2021年末，该债券公允价值为1800万元，2022年1月1日将该债券出售，出售价格为2200万元，款项已收到。划分为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。要求：编制相关会计分录。（单位：万元）

答：2018年1月1日,甲公司购入B公司发行的公司债券,支付价款2600万元(其中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元),另支付交易费用30万元取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.8万元,该笔B公司债券于2017年7月1日发行,面值为2500万元票面利率为4%,上年债券利息于下年1月20日支付。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。2018年1月20日,甲公司收到该笔债券利息50万元。2018年6月30日,甲公司购买的B公司债券的公允价值为2480万元;2018年12月31日,甲公司购买的B公司债券的公允价值为2570元。2019年1月20日,甲公司收到2018年债券利息100元。2019年3月15日,甲公司出售了所持有的全部B公司债券,售价为2640元。(假定债券利息不考虑相关税费。)单位:万元要求:甲公司根据上述资料编制交易性金融资产从取得到出售的会计分录。

答：你好，很高兴回答你的问题借 交易性金融资产 2550-1.8=2548.2应收利息 50投资收益 30应交税费 1.8贷 银行存款 2600借 银行存款 50贷 应收利息 50借 公允坐变动损益 68.2贷 交易性金融资产 68.2借 交易性金融资产 90贷 公允价值变动 损益 90借 其他货币奖金 2640贷 交易性金融资产 2570投资收益 差额希望我的回答可以帮到你