Question

小规模纳税人进出口的账务处理

Answer 1

问：小规模纳税人进出口的账务处理

答：亲，您好，根据查询，小规模纳税人进出口的账务处理如下：小规模纳税人进口货物应缴纳的增值税适用税率为17%。关税和17%的增值税都是在海关交，进口的增值税率一律是17%，不分是不是一般纳税人。借：库存商品（不含增值税价款+关税）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等科目小规模纳税人的增值税计入成本。

答：目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：(1)当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;(2)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;(3)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金———应交增值税(出口退税)二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税

问：销售时需要将总价款价税分离吗？

答：需要哦

答：小规模纳税人不能抵扣增值税进项税，购进商品时不用价税分离，将价税合计计入购进商品成本即可，销售时需要计提增值税销项税额，所以需要进行价税分离

问：那没有进项，销售时价税分离，销项税额一直挂账吗？具体分录怎么做呢？谢谢

答：是的一直挂账哦

答：小规模纳税人本来就不需要有进项税额,即便是取得了抵扣凭证,也不能抵扣进项税额的。 

答：具体分录如下：借：应收账款、银行存款等，贷：主营业务收入、其他业务收入，贷：应交税费-应交增值税。借：主营业务成本、其他业务成本，贷：库存商品、劳务成本等，没有进项发票，企业所得税前不能扣除，汇算清缴的时候纳税调增。

问：小规模进出口公司，销售时，一定要开发票吗？目前，小规模公司销售机械配件税率是多少？小规模进出口公司与正常小规模公司账务处理有不一样的地方吗？

答：亲，您好，根据查询，小规模纳税人进出口的账务处理如下：小规模纳税人进口货物应缴纳的增值税适用税率为17%。关税和17%的增值税都是在海关交，进口的增值税率一律是17%，不分是不是一般纳税人。借：库存商品（不含增值税价款+关税）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等科目小规模纳税人的增值税计入成本。

问：小规模进出口公司销售时，一定要开发票吗？

答：小规模进出口公司销售时，一定要开发票，对于真实经营的小规模来说,一定要及时索要发票,否则,可能存在涉嫌虚开发票,被税局盯上。

问：小规模进出口公司销售时，确认需要价税分离吗？应该是可以不开发票的吧？

答：小规模进出口公司销售时，确认需要价税分离，一定要开发票的

问：有相关文件吗？

答：没有，但是你不开发票就容易被税务局查