Question

，某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，主要生产和销售B、C产品，销售价不含增值税，销售的同时结转销售成本，发生业务如下：（1）2022年6月15日，向丙企业销售B产品，标价为350万元，由于成批销售，给予4%商业折扣并开出增值税专用发票，款尚未收到，该批商品成本240万元。求分录

Answer 1

问：，某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，主要生产和销售B、C产品，销售价不含增值税，销售的同时结转销售成本，发生业务如下：（1）2022年6月15日，向丙企业销售B产品，标价为350万元，由于成批销售，给予4%商业折扣并开出增值税专用发票，款尚未收到，该批商品成本240万元。求分录

答：2022年6月15日 借：应收账款 336.5万元 贷：销售收入 301万元 贷：应交税费-应交增值税 35.5万元2022年6月15日 借：销售成本 240万元 贷：库存商品 240万元注：其中，应收账款金额=350万 ×（1-4%）=336.5万元，应交增值税=301万 × 13% = 39.13万元（发票开出的是35.5万元，因为4%的折扣在价税合计中已经体现了）。