Question

（一）甲公司为增值税一般纳税人，甲公司2022年12月发生的有关业务如下： （1）3日，持银行汇票300万元购入A材料800千克，增值税专用发票上注明的货款为250万元，增值税税额32.5万元，对方代垫包装费1万元（不考虑增值税），材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。

（2）5日，购入一台需要安装的生产用甲设备，购买价款20万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元。8日，支付安装费用1.6万元，增值税税额为0.144万元，已取得增值税专用发票，款项均以银行存款支付。10日，甲设备安装完毕并交付使用。

（3）15日，甲公司出售了所持有的A公司的全部股票，售价为1 600万元，转让该金融商品应交增值税2.8万元，款项已收到。该交易性金融资产为11月1日购入，取得成本为1 500万元，11月30日该股票的公允价值上升20万元。

（4）30日，出售一项固定资产（办公楼），原价为1 000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备为50万元，售价为600万元，增值税税额为54万元。

Answer 1

问：（一）甲公司为增值税一般纳税人，甲公司2022年12月发生的有关业务如下： 1. 3日，持银行汇票300万元购入A材料800千克，增值税专用发票上注明的货款为250万元，增值税税额32.5万元，对方代垫包装费1万元（不考虑增值税），材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。 2. 5日，购入一台需要安装的生产用甲设备，购买价款20万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元。8日，支付安装费用1.6万元，增值税税额为0.144万元，已取得增值税专用发票，款项均以银行存款支付。10日，甲设备安装完毕并交付使用。 3. 15日，甲公司出售了所持有的A公司的全部股票，售价为1 600万元，转让该金融商品应交增值税2.8万元，款项已收到。该交易性金融资产为11月1日购入，取得成本为1 500万元，11月30日该股票的公允价值上升20万元。 4. 30日，出售一项固定资产（办公楼），原价为1 000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备为50万元，售价为600万元，增值税税额为54万元。

答：(一)甲公司2022年12月发生的有关业务及应交增值税如下: 1. 3日购入A材料: - 货款: 250万元 - 增值税税额: 32.5万元 - 增值税应交税额: 32.5万元 2. 5日购入甲设备: - 购买价款: 20万元 - 增值税税额: 2.6万元 - 8日支付安装费用: 1.6万元 - 增值税税额: 0.144万元 - 增值税应交税额: 2.6万元 + 0.144万元 = 2.744万元 3. 15日出售A公司股票: - 售价: 1600万元 - 增值税税额: 2.8万元 - 该股票11月购入成本: 1500万元 - 11月公允价值上升: 20万元 - 增值税应交税额: 2.8万元 4. 30日出售固定资产(办公楼): - 原价: 1000万元 - 已计提折旧: 400万元 - 减值准备: 50万元 - 售价: 600万元 - 增值税税额: 54万元 - 应纳税所得额: (售价 - 原价) + (已计提折旧 - 减值准备) = (600万元 - 1000万元) + (400万元 - 50万元) = 450万元 - 增值税应交税额: 450万元 × 13% = 58.5万元 综上,甲公司2022年12月应交增值税共计: 32.5万元 + 2.744万元 + 2.8万元 + 58.5万元 = 96.544万元

问：能不能把借贷写清楚点

问：谢谢

答：好的，我会对甲公司2022年12月的业务进行更详细的说明，希望能帮助您理解。 1. 3日购入A材料：甲公司以300万元的银行汇票购买A材料800千克，货款为250万元，增值税税额为32.5万元。甲公司支付货款250万元和增值税税额32.5万元，共计282.5万元。剩余的汇票款300万元-282.5万元=17.5万元退回并存入银行。 2. 5日购入甲设备：甲公司购买一台生产设备，购买价款20万元，取得增值税发票税额2.6万元。8日支付安装费用1.6万元，取得增值税发票税额0.144万元。甲公司共支付设备款20万元，安装费用1.6万元，增值税税额2.6万元和0.144万元，共计24.344万元。 3. 15日出售A公司股票：甲公司出售持有的A公司股票，售价1600万元，应交增值税2.8万元。该股票11月以1500万元购入，11月公允价值上升20万元。甲公司收到股票售价1600万元，支付增值税税额2.8万元，共计1602.8万元。

答：30日出售固定资产(办公楼): 甲公司出售一项固定资产（办公楼），原价1 000万元，已计提折旧400万元，计提减值准备50万元。售价600万元，增值税税额54万元。 应纳税所得额=售价-原价+已计提折旧-减值准备=600万元-1 000万元+400万元-50万元=450万元。 甲公司收到售价600万元，支付增值税税额54万元，共计654万元。 综上，甲公司2022年12月增值税应交税额=32.5万元+2.744万元+2.8万元+58.5万元=96.544万元。

问：额我的意思是借：贷：

问：这种

问：能做不

答：能做的哦亲亲

答：好的，我理解您的意思是想要我用借方和贷方的形式重述甲公司2022年12月的业务情况。我的解释如下： 1. 3日购入A材料： 借：A材料 250万元 借：增值税税额 32.5万元 贷：银行存款 282.5万元 2. 5日购入甲设备： 借： 生产设备 20万元 借： 安装费用 1.6万元 借： 增值税税额 2.6万元+0.144万元=2.744万元 贷：银行存款 24.344万元 3. 15日出售A公司股票： 贷：售出的金融资产 1600万元 贷： 应交增值税 2.8万元 借：银行存款 1602.8万元 4. 30日出售固定资产（办公楼）： 贷：售出的固定资产 600万元 贷：应交增值税 54万元 借：银行存款 654万元 综上，甲公司2022年12月应交增值税共计： 借：应交增值税 32.5万元+2.744万元+2.8万元+58.5万元=96.544万元 贷：主管税务机关 96.544万元