Question

所得税会计分录怎么做

Answer 1

问：所得税会计分录怎么做

答：计提企业所得税的会计分录是借记所得税费用，贷记应交税费—企业所得税；缴纳企业所得税的会计分录是借记应交税费—企业所得税，贷记银行存款；结转所得税费用的会计分录是借记本年利润，贷记所得税费用。根据企业所得税法及其实施条例规定，我国企业所得税按月或者按季预缴，按年汇算清缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在第二年5月31日之前，进行汇算清缴时，应当按照税法规定，计算应纳税所得额，企业所得税=应纳税所得额*适用税率。应纳税所得额的计算方法分为直接法和间接法，直接法下，应纳税所得额=收入总额-成本、费用等各项扣除金额-不征收收入-免税收入-以前年度尚未弥补的亏损；间接法下，应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增项目-纳税调减项目-以前年度尚未弥补的亏损。一般情况下，企业采用间接法计算应纳税所得额，乘以适用税率后得到应纳企业所得税税额。