Question

上年商品未暂估入库，直接销售了，并结转成本了，今年才付款给供应商并拿回发票，应该怎样做会计分录？

Answer 1

问：上年商品未暂估入库，直接销售了，并结转成本了，今年才付款给供应商并拿回发票，应该怎样做会计分录？

答：你好，会计分录如下：1）红字冲回暂估入库借：库存商品 -1000贷：应付账款——XX供应商 ——暂估/无票 -10002）收到发票,作常规入库处理（如果进项不能抵扣，或者是普通发票则没有税额）借：库存商品 1000应交税费——应交增值税(进项税额) 130贷：应付账款——XX供应商 1130

答：“暂估入账”其实是会计上实质重于形式的一种体现。业务已经发生了，虽然“票”还没到，但是按照权责发生制的要求，为了反映企业真实的业务情况，就需要“暂估入账”了。

问：但是连暂估入库也没有做，怎么办

问：忘记了入库，直接结转了成本，也导致了库存商品数有误

答：根据发票冲销暂估借；应付账款-暂估 ， 贷；库存商品根据发票入账借；库存商品 ， 应交税费-应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目然后调整之前结转的成本借；库存商品，贷；以前年度损益调整

答：需要先暂估，然后根据发票红冲暂估入库分录之前结转的成本有错误需要做相应调整的

问：还有一个问题是本月才付款才拿到发票，不应该是贷方有银行存款吗？

答：建议:先做应付账款,再做一笔贷方银行存款

答：不是，同学

答：用现金支付的贷现金，用银行存款支付的就贷银行存款。银行存款支付的有转账支票头

问：根据发票冲销暂估借；应付账款-暂估 ， 贷；库存商品根据发票入账借；库存商品 ， 应交税费-应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目然后调整之前结转的成本借；库存商品，贷；以前年度损益调整 是这里全部做完，然后再做一个凭证借：库存商品，贷：银行存款吗？

答：是的，同学

答：暂估入库借;库存商品或原材料 贷;应付账款-暂估根据发票冲销暂估借;应付账款-暂估 贷;库存商品或原材料根据发票入账借;库存商品或原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷;应付账款等科目结转成本 借;主营业务成本 贷;库存商品

问：那结转成本部分还需要冲销吗？

答：不需要，同学