Question

一般纳税人报税的注意事项包括哪些

Answer 1

在深圳，一般纳税人报税可有两种形式：一种是纸质申报，一种是网上申报。
1、纸质申报这种方式只针对辅导期的公司，报税时填写五张表格后（一式两份），带上已抄税的IC卡，交由专管员或值班人员稽核比对认证结果，然后再到申报征收窗口进行报税；五张表格是：主表、进项税额明细表、销项情况明细表、专用发票申报抵扣明细、专用发票存根明细。
2、网上申报除了辅导期之外的一般纳税人公司，都可以进行网上申报纳税，申报后将反馈结果打印好再到税局清IC卡。深圳一般纳税人公司报税流程：
1、在月底之前将进项发票进行认证解密；
2、报税前（至少在次月7日前）将销项发票进行抄税；
3、公司本月的开票清单打印出来；
4、进行网上报税：
（1）如果有开具普通发票，要导入；
（2）如果取得可抵扣的“四小票”（货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税凭证），要采集导入；
（3）自动生成主表后，根据开票清单，填写申报表中的“销项明细”；
（4）如果存在进项转出、已交税金（一般在小型商贸企业辅导期）等情况，需要填列
（5）将会计报表和附报表格进行晚上申报，接收回执，然后打印盖章。
5、确认纳税账户有足够金额缴纳税款；
6、带上打印好的资料和开票清单、金税卡（中介机构代理开票则不需要携带）到税局大厅窗口进行比对。出现问题，金税卡锁死，转到异常岗处理。一般纳税人在抄报税时注意事项：
1、纳税人在上个月开具的所有增值税专用发票是不是全部进行抄税、报税；否则可能造成存＊联漏采集；
2、如果纳税人在月中更换金税卡，要注意更换之前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，不然要将没有抄报税成功的发票的存＊联或记账联带到办税服窗口，进行非常规报税并补录存＊联；
3、纳税人在报税后申报时发现比对不符，不要随便调整申报表数据进行申报，应该及时查明原因，进行处理。