Question

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售一批小汽车，开具增值税专用发票注明金额1200万元，另收取汽车内部装饰和设备费用价税合计为50万元，试问销项税额为多少？

Answer 1

问：某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售一批小汽车，开具增值税专用发票注明金额1200万元，另收取汽车内部装饰和设备费用价税合计为50万元，试问销项税额为多少？

答：亲您好，销售额为1200万元，增值税税率为13%，则销项税额为1200万×13%＝156万元。另收取的汽车内部装饰和设备费用价税合计为50万元，其中包含的增值税为：50万÷(1+13%)×13%＝5.15万元因此，该企业本期的销项税额为156万元+5.15万元＝161.15万元。

问：某经营金融业务的公司（一般纳税人）2022年第四季度转让债券卖出价为700万元（含增值税价格，下同），该债券是2021年10月购入的，买入价为600万元。该公司2022年第三季度转让金融商品出现负差4万元。则第四季度转让债券的计税销售额和销项税额分别是多少？

答：首先，需要计算第四季度转让债券的收益：收益 = 卖出价 - 买入价 = 700万元 - 600万元 = 100万元由于该公司为一般纳税人，需要缴纳增值税。增值税的计税销售额为含税价，计算公式为：计税销售额 = 卖出价 ÷ (1 + 税率)假设该公司的增值税税率为13%，则第四季度转让债券的计税销售额为：计税销售额 = 700万元 ÷ (1 + 13%) = 617.98万元销项税额等于计税销售额乘以税率，即：销项税额 = 计税销售额 × 税率 = 617.98万元 × 13% = 80.14万元因此，该公司第四季度转让债券的计税销售额为617.98万元，销项税额为80.14万元。需要注意的是，负差的损失不能直接抵扣税额，但可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

问：负差可以和金融商品转让的销售额相抵啊，你这写错了吧

问：题目说700万元是含增值价格，如果拿700÷（1＋13％）这就是不含增值税价格了啊，那怎么能说这就是计税价格呢，还有金融商品转让税率常规来说是6％，哪还有假设为13％，请解答一下，谢谢

答：亲您好，按6%第四季度转让债券的计税销售额 = 转让价 + 负差 = 700 - 4 = 696万元 销项税额 = 计税销售额 × 税率 = 696 × 0.06 = 41.76万元 其中，增值税税率按一般纳税人应税销售额的6%计算。

问：负差是与销售额相抵啊，销售额是卖出价扣除买入价吧，所以怎么能用700－4呢？再说700是含税价格，而销售额是不包括销项税额的，不应该是先把价差转化为不含税的吗？因为负差不是与销售额相抵吗？又不是与含税价格相抵啊？请解答，谢谢

问：负差是与销售额相抵啊，销售额是卖出价扣除买入价吧，所以怎么能用700－4呢？再说700是含税价格，而销售额是不包括销项税额的，不应该是先把价差转化为不含税的吗？因为负差不是与销售额相抵吗？又不是与含税价格相抵啊？请解答，谢谢请给出解答，谢谢

答：计税销售额 = 转让债券卖出价 - 负差 = 700万元 - (-4万元) = 704万元销项税额 = 计税销售额 × 税率 = 704万元 × 0.06= 42.24万元因为题目中已经说明了价格包含增值税，所以不需要再加上增值税。