Question

与审计客户同时在某一实体拥有经济利益如何理解

Answer 1

问：与审计客户同时在某一实体拥有经济利益如何理解

答：1. 由于经济利益对独立性产生威胁，且没有防范措施的情形： * 会计师事务所、项目组成员或其直系亲属在审计客户中拥有直接或重大间接经济利益。 * 在可以对审计客户施加控制的实体中拥有直接或重大间接经济利益。 * 与审计客户同时在某一实体拥有经济利益（注意：如果该经济利益不重大，且审计客户不能对该实体产生重大影响，则可认为独立性未受到严重的威胁）。 * 项目合伙人所在分部的其他合伙人或其直系亲属在审计客户中拥有直接或重大间接经济利益。 * 为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其直系亲属在审计客户中拥有直接或重大间接经济利益。

答：注意允许拥有上述利益的情况： 1. 受托人、其直系亲属或会计师事务所均不是信托业务的受益人； 2. 通过信托而在审计客户中拥有的经济利益对该信托并不重大； 3. 该项信托业务不对审计客户产生重大影响； 4. 受托人及其直系亲属或会计师事务所对与审计客户经济利益有关的投资决策没有重大影响。 2. 由于经济利益对独立性产生威胁能够采取防范措施的情形。 项目组成员近亲属、事务所退休金计划、事务所合伙人在审计客户中拥有经济利益——评价，采取防范措施。