原材料已入库款已付发票未到账会计分录
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原材料已入库款已付发票未到账会计分录处理方式如下：
对于原材料已收到，款已付，但发票未收到的账务处理方式，可以按照以下几种情况办理：
1. 确定没票，但不得不入账时，按支付款（价税合计）入账，汇缴纳税调增。
2. 确定以后有票，又不采用月初冲销的，建议按不含税入账。
无票入账时：
借：原材料
应交税费--待认证进项税
贷：银行存款
收到发票后，在某期确定认证时：
借：应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：应交税费--待认证进项税
3. 如果票面金额与付款金额不一致，对上面分录进行补提或者冲销。
4. 特例：采购之初就确定没有发票的。
跟费用不同，费用或许会需要入账，但材料绝对一般不应该计入外账，只能计入内账。不然汇缴忘了纳税调增，就会很麻烦。当然，如果没有入账，领用又不用心，就极可能导致材料明细账出现负数。
咨询记录 · 回答于2023-12-26
原材料已入库款已付发票未到账会计分录
亲，您好，请耐心等待一下，您的问题已收到，这边打字需要一点时间，请不要结束咨询。
原材料已入库款已付发票未到账会计分录处理方式如下：
对于原材料已收到，款已付，但发票未收到的账务处理方式，可以按照以下几种情况办理：
1. 确定没票，但不得不入账时，按支付款（价税合计）入账，汇缴纳税调增。
2. 确定以后有票，又不采用月初冲销的，建议按不含税入账。
无票入账时：
借：原材料
应交税费——待认证进项税
贷：银行存款
收到发票后，在某期确定认证时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待认证进项税
3. 如果票面金额与付款金额不一致，对上面分录进行补提或者冲销。
4. 特例：采购之初就确定没有发票的。
跟费用不同，费用或许会需要入账，但材料绝对一般不应该计入外账，只能计入内账。不然汇缴忘了纳税调增，就会很麻烦。当然，如果没有入账，领用又不用心，就极可能导致材料明细账出现负数。
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