Question

小规模纳税人需要申报的税种有哪些

Answer 1

1、增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额／（1＋6％）×6％申报增值税；商业企业根据：开具发票金额／（1＋4％）×4％申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。
2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告；如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。具体申报的税种和税率：国税申报增值税，每月申报期限1－15日，无收入就零申报，开了发票就要有收入申报，税率3％，应交增值税＝应纳税额＊3％，所得税季报，具体看专管员如何核定，一般有按损益征收和核定征收，申报日期为4月申报1－3月份，7月申报4－6月份，10月申报7－9月份，次年1月份申报10－12月份。如果有地税登记，还应交地税附加税，城建税＝增值税＊7％，教育附加费＝增值税＊3％，堤防费＝增值税＊2％，价格平抑基金＝主营业务收入＊0．001，地方教育发展费＝主营业务收入＊0．001，印花税（收入＊0．0003）。
一、小规模纳税人的征收率
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3％。
小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。