Question

甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为7000万元（与公允价值相符），增值税税额为910万元；同时甲公司增加实收资本4000万元，相关法律手续已办妥。请编制相关分录。

Answer 1

问：甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为7000万元（与公允价值相符），增值税税额为910万元；同时甲公司增加实收资本4000万元，相关法律手续已办妥。请编制相关分录。

答：(1) 借：银行存款 702 贷：主营业务收入 600 应交税费——应交增值税(销项税额) 102 借：主营业务成本 540 贷：库存商品 540 借：存货跌价准备 5 贷：主营业务成本 5

答：# 对于第一个问题 由于跨月不符合发票作废条件，如果购买方尚未用于申报抵扣，纳税人可以在购买方将发票联及抵扣联退回后，向税务机关申请代开红字专用发票。 # 对于第二个问题 税务机关代开红字专用发票后，纳税人可以向税务机关申请退还代开专用发票所缴纳的增值税。 此外，如果纳税人2019年一季度的销售额未超过30万元，前期代开15万元普通发票时缴纳的增值税也可以在申报本季度增值税时，向主管税务机关申请退还。

答：# 1. 借：库存股 5000 贷：银行存款 5000 # 借：股本 1000 资本公积-股本溢价 3000 盈余公积 1000 贷：库存股 5000 # 2. 借：库存股 3000 贷：银行存款 3000 # 借：股本 1000 资本公积-股本溢价 2000 贷：库存股 3000 # 3. 借：库存股 1000 贷：银行存款 1000 # 借：股本 1000 贷：库存股 1000