Question

企业的应交所得税怎样计算和核算？

Answer 1

问：企业的应交所得税怎样计算和核算？

答：您好，亲亲，企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额3、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%。

问：公司的企业所得税率为25%，全年的营业收入为4000万元，营业成本为1500万元，税金及附加为200万元，期间费用合计300万元(均符合税法规定的扣除条件)，营业外支出为50万元(均为税收违法罚款)，某股东投入200万元。不考虑其他因素，计算本年应交的企业所得税

问：这题算出来了利润然后呢

答：纳税调整增加额和纳税调整减少额，这两项目计算一下 纳税调整增加额-纳税调整减少额就是应缴纳所得税

问：还有别的算法吗

答：企业当年的收入总额—减去不征税收入-免税收入-各项扣除-以及弥补以前亏损的金额

答：如果是居民企业的，税率是25%，如果是非居民企业的，税率是20%。

答：或者是应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

问：你能列一下嘛，还是有点懵

答：（4000减1500减200减300减50减40-200）*25%