债券投资溢折价摊销额怎么算

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摘要 亲,很高兴为你解答,溢折价摊销额=票面利息-实际利息(计算结果为负数是折价摊销额)。期末摊余成本(分期付息债券)=期初摊余成本-溢折价摊销额。期末摊余成本(一次付息债券)=期初摊余成本-溢折价摊销额+应计利息=期初摊余成本+实际利息。上述公式依次向后代入,结果是:期末摊余成本(分期付息债券)=期初摊余成本×(1+实际利率)-票面利息。期末摊余成本(一次付息债券)=期初摊余成本×(1+实际利率)。
咨询记录 · 回答于2022-11-21
债券投资溢折价摊销额怎么算
亲,很高兴为你解答,溢折价摊销额=票面利息-实际利息(计算结果为负数是折价摊销额)。期末摊余成本(分期付息债券)=期初摊余成本-溢折价摊销额。期末摊余成本(一次付息债券)=期初摊余成本-溢折价摊销额+应计利息=期初摊余成本+实际利息。上述公式依次向后代入,结果是:期末摊余成本(分期付息债券)=期初摊余成本×(1+实际利率)-票面利息。期末摊余成本(一次付息债券)=期初摊余成本×(1+实际利率)。
需要注意的是:期初摊余成本×(1+实际利率),其实就是资本增长额,而分期付息债券支付利息发生现金流出,应从资本增长额中扣除;一次付息债券不发生现金流出,不必扣除利息。摊余成本=入账价值-已收回部分-累计摊销额-减值准备(不含公允价值暂时性变动)。如果名义利率与实际利率相差很小,也可以采用名义利率进行后续计量。这是重要性要求的体现。
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