Question

某汽车制造公司为增值税一般纳税人。 该公司发生下列经济业务:①、销售自产小汽车100辆，取得不含税销售额1100万元;②、销售自产小汽车轮胎取得含税销售额113万元。己知该小汽车消费税率为5%，汽车轮胎消费税率为3%、要求计算销售小汽车和小汽车轮胎应纳消费税额。

Answer 1

问：某汽车制造公司为增值税一般纳税人。 该公司发生下列经济业务:①、销售自产小汽车100辆，取得不含税销售额1100万元;②、销售自产小汽车轮胎取得含税销售额113万元。己知该小汽车消费税率为5%，汽车轮胎消费税率为3%、要求计算销售小汽车和小汽车轮胎应纳消费税额。

答：计算消费税的计税依据是不含增值税的收入，包括不含税的汽车销售价款和收取的价外费用，本题目中，收取的5万元价外费用是含税的，要除以（1+17%）计算出不含增值税的收入作为消费税计税依据。

问：你帮我算算呗，这道题

答：某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2014年12月有关生产经营业务如下：（1）销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，另给予特约经销商2%的折扣，折扣额与销售额是在同一张发票上分别注明的。（3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。（4）当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，支付购进原材料的不含税运输费用20万元，取得了货物运输业增值税专用发票。（5）当月因管理不善损失库存外购原材料金额35万元（其中含运输成本2.79万元，已经取得一般纳税人开具的增值税专用发票并抵扣）。要求：计算本月增值税的应纳税额。（说明：该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%）