亏损计提递延所得税资产怎么理解
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您好亲，根据您所问的问题，小编认为最简单的举例子能更好的理解哦！
说白了，递延所得税的存在就是为了使利润与所得税的配比。
例子：
A公司2018年亏损100万，2019年盈利100万。假设税率25%
①、在没有递延所得税的世界里。
2018年：由于亏损，不需要缴纳所得税，故所得税费用：0
2019年：由于补亏100万，仍然不需要缴纳所得税，故所得税费用：0
小结：很好理解上面的例子，公司2年没有盈利不需要缴纳所得税，没毛病！
②、在有递延所得税的世界里。
2018年：由于亏损，积累了100万的可弥补亏损，确认递延所得税资产25万，故所得税费用：-25万，递延所得税资产：25万。
2019年：由于补亏，可弥补亏损用完。冲回递延所得税资产25万，故所得税费用25万，递延所得税资产：0
小结：更好理解了，2018年利润-100万，所得税-25万；2019年利润+100万，所得税+25万。
咨询记录 · 回答于2022-04-14
亏损计提递延所得税资产怎么理解
您好亲，根据您所问的问题，小编认为最简单的举例子能更好的理解哦！说白了，递延所得税的存在就是为了使利润与所得税的配比。例子：A公司2018年亏损100万，2019年盈利100万。假设税率25%①、在没有递延所得税的世界里。2018年：由于亏损，不需要缴纳所得税，故所得税费用：02019年：由于补亏100万，仍然不需要缴纳所得税，故所得税费用：0小结：很好理解上面的例子，公司2年没有盈利不需要缴纳所得税，没毛病！②、在有递延所得税的世界里。2018年：由于亏损，积累了100万的可弥补亏损，确认递延所得税资产25万，故所得税费用：-25万，递延所得税资产：25万。2019年：由于补亏，可弥补亏损用完。冲回递延所得税资产25万，故所得税费用25万，递延所得税资产：0小结：更好理解了，2018年利润-100万，所得税-25万；2019年利润+100万，所得税+25万。
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