Question

去年的会计科目填错了，今年可以调整吗？调整的会计分录要怎么写呢？

Answer 1

问：去年的会计科目填错了，今年可以调整吗？调整的会计分录要怎么写呢？

问：好的

答：去年填错了会计科目，需要在今年做出相应的调整。具体来说，可以通过制作一份反向分录来进行调整。反向分录需要记录原始错误分录中错误的会计科目和金额，以及正确的会计科目和金额。

答：例如，如果去年错误地将100元的成本记入了销售收入账户，而实际上应该记入成本账户，那么今年需要创建一个反向分录，来调整这个错误。这个反向分录应该包括以下内容：借：销售收入账户 100元贷：成本账户 100元通过这个分录，原先错误记载的100元销售收入被划转到了成本账户中。

问：我这个是去年错把固定资产计入了管理费用一业务招待费里边，那我要是做一个订正的凭证借：管理费用-业务招待费-1600借：固定资产1600科目都放在借方，这样做凭证对不对？

答：这样做事对的

问：好的，谢谢

问：当年以前月份的凭证科目错误，错把其他应付款的贷方计入了现金的贷方，可以用红字填写一张冲销的凭证，然后再订正成正确的就可以了吧

答：是的

问：可不可以用第二种做法调整，两个科目都用贷方科目贷：其他应付款1000贷：现金-1000

答：不可以

问：请问原因是什么？能跟我说一下吗？

答：如果当年以前月份的凭证科目错误，导致其他应付款的贷方计入了现金的贷方，需要对此进行调整。正确的做法是采用冲销凭证和订正凭证相结合的方式进行调整。具体而言，你可以按照以下步骤进行：制作冲销凭证：在冲销凭证中，将原凭证中错误的贷方金额（即其他应付款）借记回其他应付款账户，将相同金额的贷方金额计入到现金账户中。这样就消除了错误的凭证对会计账簿的影响。借：其他应付款账户 1000元贷：现金账户 1000元制作订正凭证：接着，制作一张新的凭证，将正确的金额分别借记和贷记至正确的科目。借：其他应付款账户 1000元贷：应收账款账户 1000元