Question

结转损益类账户的记账凭证怎么写

Answer 1

问：结转损益类账户的记账凭证怎么写

答：结转损益类账户记账凭证的填写分录如下：1、结转本期收入时：借：主营业务收入借：其他业务收入借：营业外收入贷：本年利润2、结转成本费用时：借：本年利润贷：主营业务成本贷：主营业务税金附加贷：管理费用贷：财务费用贷：销售费用贷：其他业务支出贷：营业外支出结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

答：拓展资料一、企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，它具体包括：①收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等②费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。③直接计入当期利润的利得：营业外收入 固定资产处置损益④直接计入当期利润的损失：营业外支出固定资产处置损益直接计入所有者权益的利得和损失，应记入“其他综合收益”科目，不影响损益。二、本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。包括支付给营销员的佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费，以及其他与主营业务直接相关的成本。三、对于同一会计年度开始并完成的业务，公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本；对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目。