Question

会计题：某公司某年12月份发生经济业务如下。要求编制会计分录，如有计算，要求写出计算过程？

Answer 1

问：会计题：某公司某年12月份发生经济业务如下。要求编制会计分录，如有计算，要求写出计算过程？

答：一、借： 生产成本—甲产品 6000 生产成本—乙产品 5000 制造费用 5900 管理费用 3000 贷：原材料—A材料、B材料 19900 二、制造费用分配比例： 甲产品分配比例=6000/（6000+4000）*100%=60% 乙产品分配比例=40%（计算方法同上） 分配制造费用分录： 借：生产成本-甲产品 5900×60%=3540 生产成本-乙产品 5900×40%=2360 贷：制造费用 5900 三、结转生产成本： 借：库存商品-甲产品 9540 贷：生产成本-甲产品 6000+3540=9540 借：库存商品-乙产品 7360 贷：生产成本-乙产品 5000+2360=7360 四、结转甲产品销售成本： 借：主营业务成本 138000 贷：库存商品-甲产品 138000 五、批准前调整为账实相符： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 300 贷：库存现金 300 批准后（此类属于查明原因的，由责任人负责偿还）： 借：其他应收款（责任人） 300 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 300 六、结转本月损益： 借：主营业务收入 300000 投资收益 2000 贷：主营业务成本 138000 管理费用 11540 销售费用 1000 财务费用 2500 营业为支出 5400 本年利润 143560（300000+2000-138000-11540-100-2549145.38452-54277.298） 七、计算所得税：（124277.298+14356）*33%=51334.8 计提所得税费用： 借：所得税费用 51334.8 贷：应交税费-企业所得税 51334.8 八、借：本年利润 51334.8 贷：所得税费用 51334.8 九、借：本年利润 124277.298+51334.8=175611.998 贷：利润分配 175611.998 十、盈余公积=175611.998×10%=17561.2 借：利润分配 17561.2 贷：盈余公积-法定盈余公积 17561.2 十一、借：利润分配 97746.798（175611.998-17561.2） 贷：未分配利润 97746.798