Question

求解！！！ 税法业务计算题

尽量讲解详细些明白些，我会加悬赏的>_<

1、某企业2月购进卡车3辆，轿车1辆。增值税专用发票上标明每辆卡车不含增值税价为13万元，轿车不含增值税税价为19.5万元。请分别计算该企业这3辆卡车和1辆轿车应纳车辆购置税的税额

2、鑫达公司是一家个人独资企业，2011年纳税年度收入总额为100万元。因其财务不规范，税务部门按核定征收方式征收其个人所得税，并核定其应税所得额为10%，请计算其当年应纳个人所得税额

3、李先生2012年1~12月取得工资、薪金收入84000元，每月缴纳五险一金438元；12月份一次性取得年终奖24000元；4月和6月在报刊上发表文章分别获得稿酬3000元和2000元；从国外取得股息收入折合人民币10000元，同时已在所在国缴纳个人所得税1650元。请计算李先生当年应纳个人所得税额。

Answer 1

1.该企业这3辆卡车和1辆轿车应纳车辆购置税的税额=(13*3+19.5)*10%=5.85万元
2.2011年生产经营所得应纳税所得额=100万元*10%=10万元.
应纳个人所得税额=100000*35%-14750=20250元
3.（1）中国境内工薪收入应纳税款[（84000/12-438-2000）*15%-125]*8+［（7000-438-3500）*10％-105］*4=5033.7（元）
（2）年终奖纳税24000/12=2000（元）
　　24000*10%-105=2295（元）
（3）中国境内稿酬收入应纳税额（3000+2000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=560（元）
（4）国外取得银行利息收入：　10000×20%=2000（元）
国外利息收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）2000元，该纳税人已在所在国实际缴纳税款1650元，因此，应在我国补缴税款350元。
　李先生当年应纳个人所得税额=5033.7+2295+560+350=8238.7（元）

追问

第三题[（84000/12-438-2000）为什么要减2000

追答

2000元是2012年9月1日前个人所得税起征点

追问

不是3500吗

追答

不好意思 是我弄错了 我把2012年看成了2011年了 应是2011年9月1日前个人所得税起征点是2000元，2011年9月1日后才是3500元。
中国境内工薪收入应纳税款[（84000/12-438-3500）*10%-105]*12=2414.4
李先生当年应纳个人所得税额=2414.4+2295+560+350=5619.4（元）

追问

还有第三题的稿酬计算 不是按次纳税的吗 不用减800吗

追答

1.稿酬所得不足4000时，（稿酬所得-800）x 20% x (1-30%)
2.超过4000时， 稿酬所得 x (1-20%) x 20% x (1-30%)