Question

计算工资和发放工资的会计分录有何不同

Answer 1

问：计算工资和发放工资的会计分录有何不同

答：亲，中午好呀！很高兴能够为您解答，打字需要一点时间，麻烦请稍等哦，我会给你一个完整的解答！

答：您好，亲，很高兴为您解答。一、计算工资和发放工资的区别

答：首先，要搞清楚计算和发放的区别。计算，即计算和提取，功能主要有：

答：1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。

答：2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存，或者减值)。

答：3、预估某些应付账款是多少，记入账内。

答：4、其他符合会计制度的预计项目。

答：一言以概之，即提前发放下月资金或工资。

答：发放就比较好理解了，主要就是发放上月工资。

答：事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是*的提前计提。

答：按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放（PS：工资计算和发放的滞后性就是这么造成的）

答：所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月*后*），需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。

答：二、工资计算和发放工资的分录说明

答：首先，无论是什么会计分录，你都要记熟借贷与贷的关系

答：那么，计提工资时的会计分录怎么做呢?

答：1.计提工资时（就是前文提到的企业拿来发工资的钱）借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)贷：应付职工薪酬——工资

答：2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)借：管理费用(同上)贷：应付职工薪酬——社保工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?

答：1.发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款

答：2.上交杜保时借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)贷：库存现金或者银行存款3.上交个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用”中。

答：三、计提的工资和实际发放不同分录如何做？

答：这里分2种情况：如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资红字贷：应付职工薪酬红字

答：如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资

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