Question

一道会计题目，求解！！！

A公司为中国境内一家集团公司的母公司,共有15家子公司，2012年发生下列业务
销售产品收入2000万元
取得捐赠材料一批，获得赠方开出的增值税发票，注明价款10万元，所得税1.7万元
转让一项商标所有权，获得营业外收入60万元
出租资产取得业务外收入10万元
今年2月购入的A股股票在7月15日取得利润分配1万元，取得国债利息1万元，从子公司分得利润1000万元
全年销售成本1000万元，销售税金及附加100万元
全年销售费用500万元，含广告费用350万元；全年管理费用205万元，含业务招待费用60万元；全年财务费用45万元
全年营业外支出45万元，含通过政府部门对云南灾区捐款30万元，直接向村上老年协会捐款10万元，环保局罚款2万元
企业当年发生新技术研究开发费，单独归集记账额80万元，尚未计入期间费用和损益。
要求计算
1.该企业会计利润总额
2.该企业对收入的纳税调整额
3.该企业对广告费用的纳税调整额
4.该企业对业务招待费用的纳税调整额
5.该企业对营业外支出的纳税调整额
6.对企业当年的应纳税所得额

Answer 1

首先.转让商标所有权的60万做为溢价处理。
1.利润总额：1082+71.7-45=1108.7，其中2010-1930+1002=1082；
2. 国债-1；
3.广告+48.5 ；
4.招待费+49.95；
5.营业外支出-30+2=-28；
6.应纳税所得额=1108.7-1+48.5+49.95-28=1178.15. 所得税294.54