Question

甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。该公司2×19年10月2日购进原材料200吨,单位成本为2.5万元。支付原材料价款为500万元,支付增值税税额为65万元。在购买过程中发生的运杂费5万元、保险费0.5万元、入库前的挑选整理费用8万元。2×19年12月3日,甲公司将该批全部原材料委托乙公司加工应税消费品,收回后以不高于受托方同类应税消费品的计税价格直接对外出售。2×20年6月30日,甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费20万元增值税税额2.6万元,另支付受托方代收代缴的消费税60万元。要求(1)计算甲公司购进该批原材料的入账价值。(2)编制甲公司委托加工该批原材料的相关会计分录。

Answer 1

问：甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。该公司2×19年10月2日购进原材料200吨,单位成本为2.5万元。支付原材料价款为500万元,支付增值税税额为65万元。在购买过程中发生的运杂费5万元、保险费0.5万元、入库前的挑选整理费用8万元。2×19年12月3日,甲公司将该批全部原材料委托乙公司加工应税消费品,收回后以不高于受托方同类应税消费品的计税价格直接对外出售。2×20年6月30日,甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费20万元增值税税额2.6万元,另支付受托方代收代缴的消费税60万元。要求(1)计算甲公司购进该批原材料的入账价值。(2)编制甲公司委托加工该批原材料的相关会计分录。

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问：好的

答：甲公司应确认的应收账款入账金额=100*90%*1.13+1=102.7

答：签订销售合同，发生增值税纳税义务时：借：银行存款 678贷：应交税费—— —应交增值税(销项税额) 78其他应付款—— —A公司 600，借:发出商品500 贷:库存商品500， 回购价大于原售价的差额，应在回购期间按期计提利息费用，计入当期财务费用。由于回购期间7个月，货币时间价值影响不大

答：因此，采用直线法计提利息费用。每月计提利息费用为（740-600）/6=20万元。

答：借：应交税费—— —应交增值税(销项税额) 96.2财务费用—— —回购20其他应付款—— —A公司740贷：银行存款856.2

答：借：财务费用 20 贷：其他应付款—— — A公司 20, 2019年9月31日回购商品时，收到的增值税专用发票上注明的商品价款为740万元，增值税税额为96.2万元。

问：有完整的答案吗？

答：亲亲，就是这个答案呀，您直接写就可以啦~

答：弘扬社会正义，彰显法律价值，维护个人尊严，很高兴能为您服务，有问题再来平台咨询哦~祝您一切顺利！生活愉快！