在增值税中,视同销售的情况,如何确定销售额
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您好：
1. 需要主管税务机关核定销售额的情况：
- (1)视同销售中无价款结算的；
- (2)价格明显偏低且无正当理由。
2. 销售额核定顺序及方法如下：
- (1)按纳税人最近时期同类货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
- (2)按其他纳税人最近时期销售同类货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
- (3)组成计税价格确定销售额。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
【提示1】：公式中成本利润率为10%。
【提示2】：属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加入消费税税额，成本利润率按消费税法规定。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额
=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
【提示3】：发生固定资产视同销售行为，无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。
咨询记录 · 回答于2023-12-22
在增值税中,视同销售的情况,如何确定销售额
您好，您的问题我已经看到了，正在整理答案，请稍等一会儿哦~
# 需要主管税务机关核定销售额的情况：
- (1)视同销售中无价款结算的;
- (2)价格明显偏低且无正当理由。
# 销售额核定顺序及方法如下：
- (1)按纳税人最近时期同类货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
- (2)按其他纳税人最近时期销售同类货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
- (3)组成计税价格确定销售额。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
- 【提示1】公式中成本利润率为10%。
- 【提示2】属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加入消费税税额，成本利润率按消费税法规定。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额
=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
- 【提示3】发生固定资产视同销售行为，无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。
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