Question

公司开业前发生的费用分录

Answer 1

问：公司开业前发生的费用分录

问：公司成立前期，股东垫付钱用于装修，买电器，家具等应该怎么样录分录

问：没经过公司账户

问：只有一张股东投资金额协议

问：我能做到长期待摊费用里吗

问：金额很大

答：你好，根据你的描述，如下前提：1、公司成立前期，股东垫付钱用于装修，买电器，家具等2、没经过公司账户。我的理解，也就是股东直接付款购买，没有将投资款打到公司账户。3、只有一张股东投资金额协议。我的理解，投资协议列明是现金投资。根据上述3条前提，会计分录：借：长期待摊费用-装修费借：固定资产-电器设备借：固定资产-家具设备贷：实收资本-XX股东

答：解释：装修费，可以计入“长期待摊费用”科目，待摊期限根据企业所得税法第十三条第（四）项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

答：每月摊销，会计分录：借：管理费用-装修费贷：长期待摊费用-装修费

答：解释：买电器，家具等，计入“固定资产”科目核算，然后每月计提折旧费。会计分录：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧

答：股东投资协议，列明是现金投资，但是没有投入，而是以垫付钱形式装修，买电器，家具等，在账务处理上，为了保证投资合法性，会计分录按上述处理。同时，需要股东提供付款单和发票。

答：如果股东无法出示付款单和发票，需聘请评估公司做资产评估，然后根据评估金额入账。注意：1、如果评估金额高于该股东投资额，差额做资本公积。2、如果评估金额低于该股东投资额，差额提醒股东继续投入资金。