Question

小规模纳税人增值税申报表怎么填

Answer 1

问：小规模纳税人增值税申报表怎么填

答：我是问一问答主小龙女，小规模纳税人增值税申报表填写方式如下：（1）‘税款所属期’是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（2）‘纳税人识别号’栏，填写纳税人的税务登记证号码。（3）‘纳税人名称’栏，填写纳税人单位名称全称。（4）第1栏‘应征增值税不含税销售额’：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第8栏数据一致。（5）第2栏‘税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额’：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。（6）第3栏‘税控器具开具的普通发票不含税销售额’：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。（7）第4栏‘销售使用过的应税固定资产不含税销售额’：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额＝含税销售额／（1+3%)。

答：增值税中小规模纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×征收率（适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。）