Question

同一控制下企业合并与非同一控制下的企业合并的合并日后合并报表的抵消处理有

Answer 1

问：同一控制下企业合并与非同一控制下的企业合并的合并日后合并报表的抵消处理有

答：同一控制下企业合并与非同一控制下的企业合并的合并日后合并报表的抵消处理如下： 合并报表六大抵消分录： 母公司全资子公司 借：实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 合并价差(或贷) 贷：长期股权投资 非全资子公司 借：实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 合并价差(或贷) 贷：长期债权投资 少数股东权益 母子公司之间内部债权债务的抵销 借：其他应付款 贷：其他应收款 借：预收账款 贷：预付账款 借：应付票据 贷：应收票据 债券投资与应付债券的抵销 借：应付债券 合并价差(或贷) 贷：长期债权投资 借：投资收益 合并价差(或贷) 贷：财务费用 应收账款与应付账款抵销 借：应付账款 贷：应收账款 借：坏账准备 贷：管理费用 跨年度，应收账款余额不变 借：应付账款 贷：应收账款 借：坏账准备(上年数) 贷：年初未分配利润(上年数) 跨年度，上年的坏账抵销。 借：应付账款 贷：应收账款 借：坏账准备(上年数) 贷：年初未分配利润(上年数) 借：坏账准备 贷：管理费用 跨年度，应收账款余额减少 借：应付账款 贷：应收账款 借：坏账准备(上年数) 贷：年初未分配利润(上年数) 借：管理费用 贷：坏账准备 母子公司之间内部存货交易的抵销 抵销与子公司销售价格无关当期购进的存货，当期全部向外销售借：主营业务收入(母公司收入)贷：主营业务支出(子公司成本)当期购进的存货，当期全部未对外销售借：主营业务收入(母公司收入)贷：主营业务支本(母公司成本) 存货(母公司未实现的毛利)对外销售的部分借：主营业务收入(母公司×销售比例)贷：主营业务成本(子公司×销售比例)形成存货的部分借：主营业务收入(母公司×未销售比例)贷：主营业务成本(母公司×未销售比例) 存货(毛利×未销售比例)跨年度的抵销上期未销存货，本期继续未销，并且本期无新购。借：年初未分配利润(母公司上期")