Question

公司出售使用过的汽车,出售时已开专票,如何做账

Answer 1

问：公司出售使用过的汽车,出售时已开专票,如何做账

答：亲亲您好按照规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

答：所以呢，小规模纳税人公司出售自己使用的汽车，应当缴纳增值税、附加税费（包括城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加）。

问：我主要是不知道怎么做帐

答：（1）车辆从账面转出时借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产（2）收到出售款借：银行存款贷：固定资产清理（3）涉及税金时借：固定资产清理贷：应交税金-增值税

问：那我开了专票需要做主营业务收入确认吗

问：如果要做不是跟固定资产清理做的有冲突吗

答：其处理的会计分录为：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（如果是按17%缴纳，那么这里需要注明：销项税额）

问：那就是不需要确认收入

问：放到固定资产清理

答：对的呢

问：那如果这样的话，我的主营业务收入和税务申报会不一致，这样不会影响吧

答：不会的呢请放心