Question

职工教育经费计提了,但没有支出,a105050怎么填

Answer 1

问：职工教育经费计提了,但没有支出,a105050怎么填

答：您好，您的问题我已经看到了，正在整理答案，请稍等一会儿哦~

答：您好，您的问题答案是：1.第1行“一、工资薪金支出”:填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下:(1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。(2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人"应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。(3)第5列”税收金额”. :填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报。(4)第6列“纳税调整金额”:填报第1- 5列金额。2.第2行“股权激励”:适用于执行《上市公司股权激励管理办法》(中国证券监督管理委员会令第126号) 的纳税人填报，具体如下:(1)第1列"账载金额”:填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额。(2)第2列"实际发生额”: 填报纳税人根据本年实际行权时股权的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量计算确定的金额。(3)第5列"税收金额”:填报行权时按照税收规定允许税前扣除的金额,按第2列金额填报。(4)第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列金额。3.第3行"二、职工福利费支出”:填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下:(1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。(2)第2列”实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。(3)第3列"税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例。

答：(1)第1列“账载金额”. :填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。(2) 第2列”实际发生额”:分析填报纳税人”应付职工薪酬"会计科目下的职工福利费实际发生额。(3)第3列”税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例。(4)第5列“税收金额”. :填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“I 资薪金支出税收金额”x税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。(5)第6列"纳税调整金额”: 填报第1-5列金额。4.第4行"三、职工教育经费支出”:填报第5行金额或者第5+ 6行金额。5.第5行"按税收规定比例扣除的职工教育经费”:适用于按照税收规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报，填报纳税人本年度发生的按税收规定比例扣除的职工教育经费及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:(1) 第1列"账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定比例扣除的职工教育经费金额，不包括第6行”按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。(2)第2列"实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费实际发生额,不包括第6行”按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。(3)第3列”税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例。(4) 第4列“以前年度累计结转扣除额”:填报纳税人以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额。(5) 第5列"税收金额” :填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不包括第6行"按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额)，按第 1行第5列“工资薪金支出税收金额”x 税收规定扣除率与第2+ 4列的孰小值填报。(6)第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列金额。(7)第7列"累计结转以后年度扣除额”:填报第2+4-5列金额。

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