Question

一般纳税人企业所得税计算方法

Answer 1

企业所得税的征收方式一般分为以下两种：
核定征收：按收入计算缴纳所得税计算公式为：应交所得税＝收入总额X税务核定固定比例X所得税税率；
查帐征收：按利润计算缴纳所得税计算公式为：应交所得税＝利润总额X所得税税率；
一般企业所得税的税率为25％、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税、国家需要重点扶持的高新技术类型企业，减按15％的税率来征收企业所得税。
一、一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么
一般纳税人和小规模纳税人的区别：
（一）一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。
（二）一般纳税人使用的是税率，税率分别是13％、9％、6％以及0。小规模纳税人使用的是征收率，法定征收率3％；特殊征收率5％。
（三）小规模纳税人可以转为一般纳税人，一般纳税人不得转为小规模纳税人。
（四）一般纳税人能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够准确提供税务资料。小规模纳税人会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料。
（五）一般纳税人当期应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额，小规模纳税人当期应纳增值税额＝当期不含税销售额×征收率。
二、一般纳税人注册资本最低多少
法律上并没有对注册资金有明确的要求，文件上只有这样的描述：
增值税一般纳税人的认定范围及条件
增值税一般纳税人的认定范围包括符合规定标准的企业、企业性单位及个体经营者。
从事货物销售、加工、修理修配劳务的纳税人，必须符合以下条件，方可申请办理增值税一般纳税人认定
（一）销售货物或应税劳务的年销售额达到或超过规定标准以上的纳税人。其中，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，包括以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售（指全部增值税应税销售额中，批发或零售货物以外的销售额超过50％）的纳税人，年销售额在100万元（含100万元）以上；从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在180万元（含180万元）以上。
（二）已开业的小规模工业企业会计核算健全，实际年应税销售额在上述规定标准以下、30万元（含30万元）以上的。
（三）新成立的生产经营规模较大，财务力量较强，会计核算健全的企业。
（四）具有进出口经营权的企业。
（五）持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业。
（六）加油站。
总分支机构的增值税一般纳税人认定
总分支机构不在同一地（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关办理增值税一般纳税人资格的认定；在同一地（市）的，由总机构统一申请办理增值税一般纳税人的认定手续，并统一申购增值税专用发票。
已开业的小规模企业，连续12个月内累计应税销售额达到规定标准的次月，须申请办理增值税一般纳税人的认定手续。
对符合增值税一般纳税人条件，但不申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。