Question

某卷烟厂(一般纳税人)2019年8月月初库存外购烟丝3万元，本月又购入烟丝，取得增值税专用发票上注明价款8万元，烟丝全部用于生产成卷烟对外销售，月末结存烟丝1万元。本月甲类卷烟销售额为33.9万元(含税)，数量为10箱。计算该厂本月应纳消费税和增值税。(消费税税率:烟丝30%，甲类卷烟56%、150元/箱)

Answer 1

问：某卷烟厂(一般纳税人)2019年8月月初库存外购烟丝3万元，本月又购入烟丝，取得增值税专用发票上注明价款8万元，烟丝全部用于生产成卷烟对外销售，月末结存烟丝1万元。本月甲类卷烟销售额为33.9万元(含税)，数量为10箱。计算该厂本月应纳消费税和增值税。(消费税税率:烟丝30%，甲类卷烟56%、150元/箱)

答：你好，该厂本月应纳消费税3.3万元，应纳增值税2.5万元。根据题目所给条件，该厂本月应纳消费税和增值税的计算如下：1. 消费税应纳税额本月购入烟丝金额为8万元，加上月初库存的3万元，共计11万元。按照烟丝的消费税税率30%计算，应纳消费税税额为3.3万元。2. 增值税应纳税额（1）销售额甲类卷烟销售额为33.9万元，含税销售额为33.9÷(1+56%)=21.67万元。（2）进项税额本月购入烟丝发票上注明价款为8万元，增值税税率为13%，进项税额为8÷(1+13%)×13%=1.04万元。（3）应纳税额应纳增值税税额=销售额×税率-进项税额=21.67×13%-1.04=2.5万元。综上所述，该厂本月应纳消费税3.3万元，应纳增值税2.5万元。