Question

企业所得税怎么算

Answer 1

问：企业所得税怎么算

答：您好，法律分析：企业所得税怎么算：1. 确定应纳税所得额。应纳税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 税前扣除项目。其中,营业收入包括主营业务收入和其他业务收入;营业成本包括产成品计价、劳务成本、税金和附加等;税前扣除项目包括研发费用、捐赠支出、职工培训费等。2. 查找适用税率。根据应纳税所得额查表,目前中国企业所得税税率为25%。高新技术企业和小型微利企业税率分别为15%和20%。3. 计算应纳税额。应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。以一般企业25%税率举例,如果应纳税所得额为100万元,那么应纳税额 = 100万元 × 25% = 25万元。4. 减除已预缴企业所得税额。在计算年度,企业按月或季度预缴企业所得税。计算应纳税额后,应减除已预缴税额,得出应补缴或应退税额。以该例,如果已预缴5万元企业所得税,则应补缴税额 = 应纳税额 - 已预缴税额 = 25万元 - 5万元 = 20万元。5. 申报和缴纳税款。企业应于法定申报期内向主管税务机关申报企业所得税年度纳税申报表,同时缴纳税款或办理退税手续。逾期申报或欠税会产生相应利息和罚款。6. 特殊情况。企业有亏损的,可以在以后年度的应纳税所得额中扣除,以减少应纳税额。企业清算时,清算所得也需缴纳企业所得税。企业合并时,可选择资产重组税制优惠,延后缴税。

答：法律依据：中华人民共和国企业所得税法》第五十三条、第五十五条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第十一条规定，现就企业清算有关所得税处理问题通知如下：（一）企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。