Question

以下会计分录怎么做？

网上报税系统下载打印的“电子报税付款通知”单，
内容为：营业税 1950.00元
城市维护建设税 19.50元
河道管理费收入 19.50元

请问本月及下月的会计分录如何做？

Answer 1

这是你上月的税,应该在上月份已经计提过了,难道你没做计提分录吗?
你在上月应该有这样一笔计提分录:
借:主营业务税金及附加 1989
贷:应交税金-应交营业税 1950
贷:应交税金-应交城建税 19.5
贷:其他应交款-河道费 19.5
本月下载到付税通知
借:应交税金-应交营业税 1950
借:应交税金-应交城建税 19.5
借:其他应交款-河道费 19.5
贷:银行存款 1989

不过我对你的税存在怀疑,你是不是写错了
按常理算,如果营业税为1950,那么就有7%城建税136.5及3%教育费附加58.5,就算你合到一起,那么城建税也是195,而不是19.5
河道费计算是正确的

此税单和下月没关系,是由上月计提,本月交纳的!收到此税单时,税局已经将税扣走了,你是上海的吧,有时间聊聊

Answer 2

本月计提时：
借：主营业务税金及附加 1969.5
贷：应交税金-营业税 1950
应交税金-城市维护建设税 19.5
借：管理费用- 河道管理费 19.5
贷：其他应交款-河道管理费 19.5
下月缴纳时：
借：应交税金-营业税 1950
应交税金-城市维护建设税 19.5
理费用- 河道管理费 19.5
贷：银行存款-**银行 1989

Answer 3

收到通知后
借：主营业务税金及附加 1969.5
管理费用 19.5
货:应交税费 1989
下个月
借:应交税费 1989
货:银行存款 1989

Answer 4

借：银行存款
28750

财务费用
1250

其他收账款---代垫运费2000
贷：主营业务收入
32000

Answer 5

题中没有明确是商业折扣还是现金折扣，不法给出正确的分录。
如果是商业折扣，在同一张销货发票上反映，则可以冲减销售收入。
如果是现金折扣，折扣额列财务费用。

Answer 6

1、借：主营业务成本
215000
贷：库存商品
215000
2、借：管理费用---修理费
15000
贷：库存现金
15000
3、借：管理费用---修理费
5000
贷：银行存款
5000