Question

小规模未开票收入申报以后再开票

Answer 1

问：小规模未开票收入申报以后再开票

答：小规模未开票收入申报以后再开票容易给自己带来麻烦，建议及时处理。 法律分析：因为针对未开票收入已经进行了纳税申报，缴纳了相应的税款，如果不做任何处理，再开具发票对应的销售额以及销项（应纳）税额会和开票系统匹配，自动反应在“开具增值税专用发票”（开具专票的情况）或“开具其他发票”（开具普票的情况下）对应栏次 ，这样企业就会针对这部分销售收入缴纳两次税款。所以，有开具了发票，企业需要在填列附列资料一时，对应“未开具发票”栏次，填写相应的负数金额。如果企业开具的专票，则反映在“开具增值税专用发票”对应栏次；如果就开具的普票，发应在“开具其他发票”对应栏次。对于小规模纳税人取得无票收入时，填列在主表“应征增值税不含税销售额”3%征收率或5%征收率（按照应税行为适用的税率）对应栏次，如果小规模纳税人满足减免增值税的规定（进行月度申报的，月度应税销售额不超过15万，进行季度申报的季度应税销售额不超过45万），则对应的无票收入不含税销售额填列在“免税销售额”对应栏次。 法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。