Question

短期借款利息计入什么科目

提示借贷有风险，选择需谨慎

Answer 1

短期借款利息应按以下不同的支付情况计入不同科目:

(1)、如果短期借款的利息是按期支付的(按季、按半年)或者利息是在借款到期时连同本金一起归还，并且数额较大的，可以采用预提的办法，按月预提计入费用。预提时，按预计应计入费用的借款利息，借记财务费用科目贷记预提费用科目；实际支付月份，按照已经预提的利息金额,借记预提费用科目。

按实际支付的利息金额与预提数的差额(尚未提取的部分)，借记财务费用科目，按实际支付的利息金额,贷记银行存款科目。

(2)、如果短期借款利息是按月支付的,或者利息是在借款到期时连同本金一起归还，但是数额不大的，可以不采用预提的方法，而在实际支付或收到银行的计息通知时，直接计入当期损益，借记财务费用科目，贷记银行存款或现金科目。


相关的会计处理如下：

取得短期借款时：借：银行存款；贷：短期借款。

期末计提利息时：借：财务费用；贷：应付利息。

归还短期借款利息时：借：应付利息；贷：银行存款或借：财务费用；贷：银行存款/库存现金。