Question

企业所得税的季末资产总额填资产负债表哪个数？

Answer 1

问：企业所得税的季末资产总额填资产负债表哪个数？

答：季末资产总额等于季末负债总额+季末所有者权益总额.季初资产总额是12月底的资产总额季末资产总额是3月底的资产负债表数额,这个资产总额计算起来,真没这么简单!根据税局的填报要求,需要取八个值,分两步去算.第一步,算每个季度的平均数,(季初值+季末值)/2,以第一季度为例,:12月31日的资产负债表合计数也就是1月的季初值,3月资产负债表的资产合计就是季末值,两数相加除以2,就得出平均数了;4个季度平均数算好以后第二步,再把这4个数加起来除以4,就是你需要填的资产总额.

答：如果是10月税期内申报第三季度企业所得税，那么，一般的理解是，应填写9月份资产负债表的期末资产总额栏的数据。