Question

某商贸企业（增值税一般纳税人）2021年5月发生如下业务：（1）取得化妆品不含税销售收入400万元

Answer 1

问：某商贸企业（增值税一般纳税人）2021年5月发生如下业务：（1）取得化妆品不含税销售收入400万元

问：某商业企业 （增值税一般纳税人） 2019年5月发生如下业务：（1）销售高档化妆品一批，取得的增值税专用发票上注明价款400万元。(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。（3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；（4） 月末进行盛点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元。其他相关资料：高档化妆品的消费税税率为15％，交通运输服务增值税税率为9%。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)计算该企业业务(1）应确认的消费税税额；（4

答：你好，同学，很高兴回答你的问题，（1）计算该企业业务（1）应确认的消费税税额；（4′） 400*15% （2）计算该企业业务（2）应确认的增值税销项税额；（4′） 15*2*13% （3）计算该企业业务（3）应确认的增值税进项税额；（4′） 19.5加上5*9% （4）计算该企业当月准予抵扣的进项税额。（4′） 19.5加上5*9%一24*13%

答：会计分录： 借：原材料 （购价+运费） 应交税费-应交增值税 （购价进项+运费进行） 贷：应付账款/银行存款

答：解:该企业业务（1）应确认的增值税销项税额=400×13%+100×1.13/（1+13%）×13%=65（万元）。该企业业务（2）应确认的增值税销项税额=15×2×13%=3.9（万元）。该企业当月应转出进项税额=（24-4）×13%+4×9%=2.96（万元），该企业当月准予抵扣的进项税额=19.5+5×9%+20×6%-2.96=18.19（万元）。该企业当月应缴纳增值税=65+3.9-18.19=50.71（万元）。