Question

A 小企业为一般纳税人，适用增值税率 13%，原材料采用实际成本法核算。发生了如下经济业务：1、2021 年 5 月 22 日，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款 40000 元，增值税 5200 元。发票等结算凭证已收到，货款已付。材料尚未到达。2、5 月 28 日，采购的原材料到达，已验收入库。3、6 月 1 日，销售一批商品给 D 企业，货款为 15000 元，增值税 1950 元，款项未收，商品已经发出。该批商品实际成本 12000 元。4、6 月 5 日，收到 D 企业寄来一张3 个月期限的商业承兑汇票。5、6 月 14 日，出售一台机器设备，该设备原值 200000 元，已计提折旧 100000 元，支付清理费用 2000 元，出售取得价款 130000 元。6、7 月 31 日，当月完工产品入库，成本为 65000 元。7、10 月 15 日，计提当月工资：生产人员工资 600000 元，车间管理人员工资 200000元，行政管理部门人员工资 100000 元，销售人员工资 300000 元。8、12 月 31 日，当年实现利润 5

Answer 1

问：A 小企业为一般纳税人，适用增值税率 13%，原材料采用实际成本法核算。发生了如下经济业务：1、2021 年 5 月 22 日，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款 40000 元，增值税 5200 元。发票等结算凭证已收到，货款已付。材料尚未到达。2、5 月 28 日，采购的原材料到达，已验收入库。3、6 月 1 日，销售一批商品给 D 企业，货款为 15000 元，增值税 1950 元，款项未收，商品已经发出。该批商品实际成本 12000 元。4、6 月 5 日，收到 D 企业寄来一张3 个月期限的商业承兑汇票。5、6 月 14 日，出售一台机器设备，该设备原值 200000 元，已计提折旧 100000 元，支付清理费用 2000 元，出售取得价款 130000 元。6、7 月 31 日，当月完工产品入库，成本为 65000 元。7、10 月 15 日，计提当月工资：生产人员工资 600000 元，车间管理人员工资 200000元，行政管理部门人员工资 100000 元，销售人员工资 300000 元。8、12 月 31 日，当年实现利润 5

答：亲您好，您的问题如以下：1借固定资产40应交税费～进项税5.2已付账款45.22.借在建工程5贷原材料53.借应收票据113贷主营业务收入100应交税费～销项税13借主营业务成本80贷库存商品804借待处理财产损益2.26贷原材料2应交税费进项税额转出0.265借应交税费~应交增值税(已交增值税)15贷银行存款15。我是百度合作老师职场解答小常,很高兴为您解答问题，如有 疑问可再次咨询。希望我的回答对你有帮助，如果对我的服 务满意，别忘了给赞噢，谢谢！祝你工作生活愉快！