位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2021年4月经营业务如下： (1）销售家居用品一批，价税合计3390万元：(2）购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额6万、税额0.78万：
(3）取得国债利息收入50万：
(4）进口服装一批，关税完税价格为2000万元，已报关并取得海关开具的进口增值税专用缴款书，注：进口服装的关税税率为15%
(5）上月购进的一批化妆品因管理不善毁损，该批化妆品的进项税额2.08万已在上期申报抵扣
要求：根据上述材料，回答以下问题
(1）计算业务（1）的销项税额(2）业务（2）的进项税额能否抵扣，并说明理由
(3）业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由
(4）计算业务（4）应缴纳的关税、进口环节增值税
(5）计算4月应向主管税务机关缴纳的增值税
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您好亲，(1) 业务(1)的销项税额为3390万元/1.13*0.13= 337.17万元。(2) 业务(2)的进项税额可以抵扣。根据增值税法规定，纳税人在计算应纳增值税额时，可以从其应纳税销售额中扣除购买货物、接受加工修理、鉴定评估、技术咨询、技术服务等应税行为中获得的增值税专用发票上注明的增值税。因此，购买办公用品的进项税额可以从销售家居用品的销售额中抵扣。
咨询记录 · 回答于2023-04-13
(5）计算4月应向主管税务机关缴纳的增值税
位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2021年4月经营业务如下：
(1）销售家居用品一批，价税合计3390万元：(2）购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额6万、税额0.78万：
(3）取得国债利息收入50万：
(4）进口服装一批，关税完税价格为2000万元，已报关并取得海关开具的进口增值税专用缴款书，注：进口服装的关税税率为15%
(5）上月购进的一批化妆品因管理不善毁损，该批化妆品的进项税额2.08万已在上期申报抵扣
要求：根据上述材料，回答以下问题
(1）计算业务（1）的销项税额(2）业务（2）的进项税额能否抵扣，并说明理由
(3）业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由
(4）计算业务（4）应缴纳的关税、进口环节增值税
位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2021年4月经营业务如下：
(5）计算4月应向主管税务机关缴纳的增值税
(4）计算业务（4）应缴纳的关税、进口环节增值税
2、居民王某2021年发生业务如下：(1）从某出版社取得稿酬所得45000元要求：计算该出版社对这笔所得应预扣预缴的个税，并编制相应的会计分录
你好
2、居民王某2021年发生业务如下：(1）从某出版社取得稿酬所得45000元要求：计算该出版社对这笔所得应预扣预缴的个税，并编制相应的会计分录
(5）上月购进的一批化妆品因管理不善毁损，该批化妆品的进项税额2.08万已在上期申报抵扣
某公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%,2022年8月经营业务如下：(1）向某客户销售货物一批，不含增值税总价款为200万元，采用分期收款结算方式，按照书面合同约定：当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票；(2）员工因境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2.18万：(3）进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万，取得海关进口增值税专用缴款书（进口小汽车关税税率15%、消费税税率12%);(4）上月购进的一批货物因管理不善毁损，其进项税额2.08万已在上月报抵扣：要求：根据上述材料，回答以下问题(1）计算业务（1）的销项税额(2）判断业务（2）的进项税额能否抵扣，如果可以抵扣，计算其进项税额：(3）计算业务（3）应缴纳的关税、进口环节增值税(4）计算8月应向主管税务机关缴纳的增值税
四、计算题（每小题10分，计20分）1、甲礼花厂2022年6月发生如下业务（注：焰火消费税税率为15%):(1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专票上注明收取加工费5万，当月乙收到该加工费：要求：计算乙厂应代收代缴的消费税，并编制乙厂的相关分录(2）将生产的 A 型组合焰火的80％对外销售，合同约定不含税销售额36万：另将剩余的20％焰火赠送给客户；要求：计算该业务中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额2、国内某高校张教授2022年取得如下收入：(1）从某出版社取得稿酬所得45000元要求：计算该出版社对这笔所得应预扣预缴的个税，并编制相应的会计分录：(2)12月份应邀给 A 公司务人员培训，取得收入30000元， A 公司未履行扣缴个人所得税义务要求：计算 A 公司应代扣代缴的个税，并说明 A 公司未履行扣缴义务应承担的法律责任：
(1）销售家居用品一批，价税合计3390万元：(2）购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额6万、税额0.78万：
位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2021年4月经营业务如下：
(5）计算4月应向主管税务机关缴纳的增值税
(4）计算业务（4）应缴纳的关税、进口环节增值税
(3）业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由
(1）计算业务（1）的销项税额(2）业务（2）的进项税额能否抵扣，并说明理由
要求：根据上述材料，回答以下问题
(5）上月购进的一批化妆品因管理不善毁损，该批化妆品的进项税额2.08万已在上期申报抵扣
(4）进口服装一批，关税完税价格为2000万元，已报关并取得海关开具的进口增值税专用缴款书，注：进口服装的关税税率为15%
(3）取得国债利息收入50万：
(1）销售家居用品一批，价税合计3390万元：(2）购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额6万、税额0.78万：
位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2021年4月经营业务如下：
(5）计算4月应向主管税务机关缴纳的增值税
(4）计算业务（4）应缴纳的关税、进口环节增值税
(3）业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由
(1）计算业务（1）的销项税额(2）业务（2）的进项税额能否抵扣，并说明理由
要求：根据上述材料，回答以下问题
(5）上月购进的一批化妆品因管理不善毁损，该批化妆品的进项税额2.08万已在上期申报抵扣
(4）进口服装一批，关税完税价格为2000万元，已报关并取得海关开具的进口增值税专用缴款书，注：进口服装的关税税率为15%
(3）取得国债利息收入50万：
(1）销售家居用品一批，价税合计3390万元：(2）购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额6万、税额0.78万：
位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2021年4月经营业务如下：
(5）计算4月应向主管税务机关缴纳的增值税
(4）计算业务（4）应缴纳的关税、进口环节增值税
(3）业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由
(1）计算业务（1）的销项税额(2）业务（2）的进项税额能否抵扣，并说明理由
要求：根据上述材料，回答以下问题
(5）上月购进的一批化妆品因管理不善毁损，该批化妆品的进项税额2.08万已在上期申报抵扣
(4）进口服装一批，关税完税价格为2000万元，已报关并取得海关开具的进口增值税专用缴款书，注：进口服装的关税税率为15%
(3）取得国债利息收入50万：
(1）销售家居用品一批，价税合计3390万元：(2）购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额6万、税额0.78万：
位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2021年4月经营业务如下：
(5）计算4月应向主管税务机关缴纳的增值税
(4）计算业务（4）应缴纳的关税、进口环节增值税
(3）业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由
(1）计算业务（1）的销项税额(2）业务（2）的进项税额能否抵扣，并说明理由
要求：根据上述材料，回答以下问题
(5）上月购进的一批化妆品因管理不善毁损，该批化妆品的进项税额2.08万已在上期申报抵扣
(4）进口服装一批，关税完税价格为2000万元，已报关并取得海关开具的进口增值税专用缴款书，注：进口服装的关税税率为15%
(3）取得国债利息收入50万：
(1）销售家居用品一批，价税合计3390万元：(2）购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额6万、税额0.78万：
位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2021年4月经营业务如下：
(5）计算4月应向主管税务机关缴纳的增值税
(4）计算业务（4）应缴纳的关税、进口环节增值税
(3）业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由
(1）计算业务（1）的销项税额(2）业务（2）的进项税额能否抵扣，并说明理由
要求：根据上述材料，回答以下问题
(5）上月购进的一批化妆品因管理不善毁损，该批化妆品的进项税额2.08万已在上期申报抵扣
(4）进口服装一批，关税完税价格为2000万元，已报关并取得海关开具的进口增值税专用缴款书，注：进口服装的关税税率为15%
(3）取得国债利息收入50万：
(1）销售家居用品一批，价税合计3390万元：(2）购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额6万、税额0.78万：
位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2021年4月经营业务如下：
(5）计算4月应向主管税务机关缴纳的增值税
(4）计算业务（4）应缴纳的关税、进口环节增值税
(3）业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由
(1）计算业务（1）的销项税额(2）业务（2）的进项税额能否抵扣，并说明理由
要求：根据上述材料，回答以下问题
(5）上月购进的一批化妆品因管理不善毁损，该批化妆品的进项税额2.08万已在上期申报抵扣
(4）进口服装一批，关税完税价格为2000万元，已报关并取得海关开具的进口增值税专用缴款书，注：进口服装的关税税率为15%
(3）取得国债利息收入50万：
(1）销售家居用品一批，价税合计3390万元：(2）购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额6万、税额0.78万：
位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2021年4月经营业务如下：
(5）计算4月应向主管税务机关缴纳的增值税
(4）计算业务（4）应缴纳的关税、进口环节增值税
(3）业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由
(1）计算业务（1）的销项税额(2）业务（2）的进项税额能否抵扣，并说明理由
要求：根据上述材料，回答以下问题
(5）上月购进的一批化妆品因管理不善毁损，该批化妆品的进项税额2.08万已在上期申报抵扣
(4）进口服装一批，关税完税价格为2000万元，已报关并取得海关开具的进口增值税专用缴款书，注：进口服装的关税税率为15%
(3）取得国债利息收入50万：
(1）销售家居用品一批，价税合计3390万元：(2）购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额6万、税额0.78万：
位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2021年4月经营业务如下：
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