Question

判定是否为转移定价的依据

Answer 1

问：判定是否为转移定价的依据

答：转移定价是指跨境企业在进行国际贸易时，通过在境内和境外的关联方之间进行商品或服务的买卖，从而通过将利润转移至低税率国家或地区来避税的行为。根据《企业所得税法》及相关细则，以下是判定一个交易是否为转移定价的依据：1. 交易对象为关联方：转移定价通常是在企业的关联方之间进行的，因此，交易对象是否为关联方是判断一个交易是否为转移定价的重要依据。2. 交易价格与市场价格差异较大：如果企业之间的交易价格明显偏离市场价格，且存在某个关联方在该交易中承担了过多的风险而获得了不合理的利润，这可能是转移定价的表现。3. 税务机关认定为转移定价：税务机关可以通过比较企业之间的交易价格和市场价格，评估企业的商业风险和经济实质，进而判定一个交易是否为转移定价。4. 避税或减税意图明显：如果企业之间的交易明显具有避税或减税的意图，并且存在明显的移动利润的行为，那么这个交易有可能是转移定价。需要注意的是，以上只是判定一个交易是否为转移定价的一些常见依据，具体情况还需要综合考虑交易的具体情况和税务机关的判定。

问：合法地进行转移定价操作的依据是哪个制度的哪一条

答：转移定价操作是指跨国企业内部进行的商品或服务交易，在交易过程中通过价格的设定来移动利润，以达到减少税负和增加利润的目的。对于这种操作，其合法性需要根据相关国家的税法和税务管理制度进行判断。在中国，转移定价操作的合法性依据主要包括《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《关于企业所得税若干问题的规定》等法律法规。其中，企业所得税法第六条规定：“企业所得税的应纳税所得额，应当按照公正合理的原则确定。”这就要求企业在进行转移定价操作时，必须遵循公正合理的原则，不能通过不合理的价格设定来移动利润，从而逃避应缴纳的企业所得税。此外，中国税务部门还发布了《关于企业所得税若干问题的规定》中的第22条，明确了跨国企业在进行转移定价操作时应遵守的原则和规定，如要求企业应当依据交易的实质和经济效益，确定价格；要求企业应当按照“最惠国原则”确定转移定价，即在相同情况下，向关联方转移的资产或服务价格应与向非关联方转移的价格相同。总之，合法地进行转移定价操作需要遵循相关税法和税务管理制度，确保操作符合公正合理的原则，不违反相关规定。

问：关联交易必须去税务部门备案的情况有哪些

答：关联交易是指在相互关联的企业之间发生的交易行为。在中国，为了防止关联企业之间进行价格转移、利润调配等行为，税务部门规定了一些相关法规和制度，要求必须对一些关联交易进行备案。以下是必须去税务部门备案的情况：1. 出口退税、进口抵扣：当关联企业之间发生出口退税、进口抵扣等相关交易时，必须向税务部门备案。2. 跨境服务交易：当关联企业之间进行跨境服务交易时，必须向税务部门备案。3. 资产转让：当关联企业之间进行资产转让时，必须向税务部门备案。4. 财务咨询、管理服务等其他服务性交易：当关联企业之间进行财务咨询、管理服务等其他服务性交易时，必须向税务部门备案。需要注意的是，不同地区和不同行业对于关联交易备案的具体规定可能会有所不同。因此，在具体操作时应遵守当地税务部门的相关规定，并且及时进行备案。

问：管理会计应用指引第405号——内部转移定价 第一章 总 则 第一条 内部转移定价，是指企业内部转移价格的制定和应用方 法。 内部转移价格，是指企业内部分公司、分厂、车间、分部等责任 中心之间进行相互提供产品（或服务）、资金等内部交易时所采用的 计价标准。 责任中心，是指企业内部独立提供产品（或服务等，金融机构则 为资金等）的责任主体。这个责任主题包括独立法人的公司吧

答：、分公司、子公司、部门等内部组织单位，它们在企业的生产经营过程中承担着不同的责任和任务。第二条 内部转移定价应当以市场为基础，根据成本、效益、风险等因素，制定合理的内部转移价格，体现责任中心之间的权责对等，保证企业整体效益最大化。第二章 内部转移定价的原则第三条 内部转移定价应当遵循以下原则：（一）市场导向原则。内部转移价格应当以市场价格作为参照，反映产品或服务的实际价值。（二）成本导向原则。内部转移价格应当充分考虑成本因素，包括直接成本、间接成本、固定成本和可变成本等。（三）效益导向原则。内部转移价格应当充分考虑效益因素，包括质量、交货期、售后服务等。（四）风险导向原则。内部转移价格应当充分考虑风险因素，包括市场风险、信用风险、技术风险等。第三章 内部转移定价的方法第四条 内部转移定价的方法包括市场定价法、成本加成法、协商定价法、标准成本法等。（一）市场定价法。根据市场价格制定内部转移价格，适用于企业内部产品或服务的市场价格已经明确的情况。

答：（二）成本加成法。在直接成本和间接成本的基础上，按照一定比例加成固定成本和可变成本，加上一定的利润率，制定内部转移价格。（三）协商定价法。由相关责任中心协商确定内部转移价格，适用于产品或服务的市场价格不稳定，或者不同责任中心之间存在特殊关系的情况。（四）标准成本法。以实际成本为基础，通过标准化和规范化的方法，制定内部转移价格，适用于产品或服务具有明确的成本结构和成本控制体系的情况。第四章 内部转移定价的应用第五条 内部转移定价应当贯穿于企业内部管理的各个环节，包括预算编制、绩效评估、资产评估、税务申报等。第六条 企业应当建立完善的内部转移定价制度，明确内部转移定价的责任和流程，保证内部转移价格的合理性和公正性。第七条 监管部门应当加强对企业内部转移定价的监督和管理，遏制内部转移定价不合理、不公正的行为，保护市场竞争秩序和消费者权益。第五章 附 则第八条 本指引自发布之日起实施。

问：文中提到的责任主题，就是指独立核算的公司吧

答：是的亲