2005年12月31日购入价值300万元的设备，预计使用期5年，无残值。企业会计采用年数总和法计提折旧，税法只允许采用直线法计提折旧。假定影响期内该企业每年的利润总额均为100万元，无其他纳税调整事项，适用税率为33％，2008年起适用税率调整为25％。
要求：采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
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：我们采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。根据税法规定，设备折旧须采用直线法计提折旧。首先，计算设备每年的直线折旧额。设备总价值为300万元，使用期为5年，无残值。折旧额 = (设备总价值 - 残值) / 使用期折旧额 = (300万元 - 0) / 5年 = 60万元/年接下来，根据年数总和法计提折旧。第一年计提折旧额 = (5 + 4 + 3 + 2 + 1) / (5 + 4 + 3 + 2 + 1) × 折旧额 = 60万元第二年计提折旧额 = (4 + 3 + 2 + 1) / (5 + 4 + 3 + 2 + 1) × 折旧额 = 48万元第三年计提折旧额 = (3 + 2 + 1) / (5 + 4 + 3 + 2 + 1) × 折旧额 = 36万元第四年计提折旧额 = (2 + 1) / (5 + 4 + 3 + 2 + 1) × 折旧额 = 24万元第五年计提折旧额 = 1 / (5 + 4 + 3 + 2 + 1) × 折旧额 = 12万元根据题目所给的信息，企业每年的利润总额均为100万元。根据税法规定，利润总额扣除折旧后才能计算所得税。第一年所得税 = 利润总额 × 税率 = 100万元 × 33% = 33万元第二年所得税 = 利润总额 × 税率 = 100万元 × 33% = 33万元第三年所得税 = 利润总额 × 税率 = 100万元 × 33% = 33万元第四年所得税 = 利润总额 × 税率 = 100万元 × 33% = 33万元第五年所得税 = 利润总额 × 税率 = 100万元 × 25% = 25万元根据资产负债表债务法，将所得税作为负债记录在资产负债表上。资产/负债 金额（万元）设备 300所得税负债 157总计 457根据上述计算结果，设备的净值为300万元，所得税负债为157万元，总计为457万
：我们采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。根据税法规定，设备折旧须采用直线法计提折旧。首先，计算设备每年的直线折旧额。设备总价值为300万元，使用期为5年，无残值。折旧额 = (设备总价值 - 残值) / 使用期折旧额 = (300万元 - 0) / 5年 = 60万元/年接下来，根据年数总和法计提折旧。第一年计提折旧额 = (5 + 4 + 3 + 2 + 1) / (5 + 4 + 3 + 2 + 1) × 折旧额 = 60万元第二年计提折旧额 = (4 + 3 + 2 + 1) / (5 + 4 + 3 + 2 + 1) × 折旧额 = 48万元第三年计提折旧额 = (3 + 2 + 1) / (5 + 4 + 3 + 2 + 1) × 折旧额 = 36万元第四年计提折旧额 = (2 + 1) / (5 + 4 + 3 + 2 + 1) × 折旧额 = 24万元第五年计提折旧额 = 1 / (5 + 4 + 3 + 2 + 1) × 折旧额 = 12万元根据题目所给的信息，企业每年的利润总额均为100万元。根据税法规定，利润总额扣除折旧后才能计算所得税。第一年所得税 = 利润总额 × 税率 = 100万元 × 33% = 33万元第二年所得税 = 利润总额 × 税率 = 100万元 × 33% = 33万元第三年所得税 = 利润总额 × 税率 = 100万元 × 33% = 33万元第四年所得税 = 利润总额 × 税率 = 100万元 × 33% = 33万元第五年所得税 = 利润总额 × 税率 = 100万元 × 25% = 25万元根据资产负债表债务法，将所得税作为负债记录在资产负债表上。资产/负债 金额（万元）设备 300所得税负债 157总计 457根据上述计算结果，设备的净值为300万元，所得税负债为157万元，总计为457万
咨询记录 · 回答于2023-07-05
要求：采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
2005年12月31日购入价值300万元的设备，预计使用期5年，无残值。企业会计采用年数总和法计提折旧，税法只允许采用直线法计提折旧。假定影响期内该企业每年的利润总额均为100万元，无其他纳税调整事项，适用税率为33％，2008年起适用税率调整为25％。
2005年12月31日购入价值300万元的设备，预计使用期5年，无残值。企业会计采用年数总和法计提折旧，税法只允许采用直线法计提折旧。假定影响期内该企业每年的利润总额均为100万元，无其他纳税调整事项，适用税率为33％，2008年起适用税率调整为25％。
要求：采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
2005年12月31日购入价值300万元的设备，预计使用期5年，无残值。企业会计采用年数总和法计提折旧，税法只允许采用直线法计提折旧。假定影响期内该企业每年的利润总额均为100万元，无其他纳税调整事项，适用税率为33％，2008年起适用税率调整为25％。
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