Question

企业在所得税汇算清缴进行了纳税调整，是否需要进行财务账的调整？

Answer 1

问：企业在所得税汇算清缴进行了纳税调整，是否需要进行财务账的调整？

答：你好

答：企业在所得税汇算清缴进行了纳税调整，不需要进行财务账的调整，因为只是报税的变换，与实际账务处理无关。纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的，应按照税收征管法及其实施细则的有关规定，办理申请延期缴纳税款手续。实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照上述规定，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关。

答：你看一下是不需要进行纳税调整。

问：你好，我在汇算清缴时将没有开票的成本调整出来，有了利润，然后年度申报自行弥补了亏损，这个需要怎么处理？

答：是之前弥补之前的亏损吗？如果是弥补之前的亏损是对的，因为企业获得了利益利润是先弥补之前亏损的就是需要自行弥补亏损看

问：嗯

答：好的

问：这个需要怎么调整

答：1、要弥补上年度亏损，现在根据《行政许可法》的规定，不必再由税务机关审批，直接由企业写一份《弥补上年亏损情况》将上年亏损数，今年盈利数、要弥补的数等等实情写清楚，报主管税务机关备案即可。 2、弥补亏损是不用做分录的 因为，上年亏损时“利润分配—未分配利润”已经在借方了，因此，本年有盈利后，会将盈利部分计入“利润分配—未分配利润”贷方，这样“利润分配—未分配利润”账户的余额如果在贷方，就表示累计的盈利额，如果在借方，则表示尚有未弥补的亏损

问：是汇算后，汇算后，汇算调整出现的利润，那这么问，汇算调整时需要做分录不？如何做？

答：的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用，贷：应交税金--应交企业所得税，2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税，贷：银行存款，3.跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整，贷：应交税金--应交企业所得税，4.缴纳年度汇算清应缴税款，借：应交税金--应交企业所得，贷：银行存款，5.重新分配利润，借： 利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整，6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)，贷：

问：现在没有以前年度损益调整科目了，如何处理？

答：答：1、直接计入：利润分配-未分配利润2、借:利润分配－－未分配利润　贷:应交税金－－所得税3、小企业会计准则以简化为重要选择，没必要重新设“以前年度损益调整”

答：一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。二、以前年度损益调整的主要账务处理。（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。三、本科目结转后应无余额。