Question

一般纳税人销项税和进项税如何做会计分录

Answer 1

问：一般纳税人销项税和进项税如何做会计分录

答：（1）未认证的 应该走应交税费-待认证进项税额（2）已认证的 应该走 应交税费-应交增值税（进项税额）（3）销项税应该走 应交税费-应交增值税（销项税额）（4）每个月期末要做一笔账 这笔账的数据来源于：销项税额-（进项税额-进项税额转出） 这笔账：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 如果 销项税额-（进项税额-进项税额转出）是正数 就是上面这笔，如果是负数就是相反分录也就是 应交税费-未交增值税出现借方余额，那就是有留抵 就如你刚才举的例子 有留抵5万那5万就是这么做的借：应交税费-未交增值税 5贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 5账上的 应交税费-未交增值税借方余额和申报表上的留抵税额相等，你账和表都是对的